Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
Quisiste decir...
Filtros
Tribunal
TSJ Madrid
Audiencia Nacional
Tribunal Supremo
TSJ Cataluña
Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 32/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 22/2015, 12-12-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 32/2017
...participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'En primer lugar, la controversia se centra en, si la adquisición de participaciones de una sociedad sin actividad económica, cumple los requisitos de la reinversión en la forma exigidas por el artículo anterior.La recurrente sostiene que la...
Sentencia Administrativo Nº 120/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 442/2012, 01-10-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 120/2015
...reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Por lo demás, el
artículo 9 del Convenio entre España y Estados Unidos
-del mismo modo que el mismo precepto del Convenio con Holanda, en el marco de la Unión Europea-, no autoriza excepción alguna del principio de no discriminación, pues dicho precepto, a cuyo tenor '...cuando un Estado contratante incluya en los beneficios de una empresa de ese Estado, y someta en...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1761/2014, 14-09-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL
...bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con transcendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entre la citada sociedad y la recurrente debe concluirse, conforme a los razonamientos expresados, la existencia de vinculación entre la sociedad que...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1286/2008, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL
..., exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional. 2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 143/2012, 16-04-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ATIENZA RODRIGUEZ, FELISA
...otorguen una participación no inferior al 5 % sobre el capital social de los mismos.
No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para...
Sentencia Administrativo Nº 455/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 571/2014, 28-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 455/2016
...territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...)
En el presente caso, el beneficio por el que en principio se habría generado el derecho a la deducción declarada por la entidad fue el obtenido en la venta de dos fincas urbanas, documentada en escritura pública de 5 de julio de 2002, reinvirtiendo la reclamante las rentas obtenidas, por importe de 2.163.643,58 euros, en inversiones...
...sean residentes en territorios calificados como paraísos fiscales , resulta relevante traer a colación el criterio del Tribunal Supremo en relación con esta cuestión, que ya en la redacción del
artículo 36 ter de la Ley 43/1995 y posteriormente 42 del TRLIS analizaba esta materia desde la óptica del espíritu o finalidad de la norma en la regulación de la deducción por reinversión, que no es otra que...
Sentencia Administrativo Nº 2204/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1777/2015, 11-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO
Nº de sentencia: 2204/2016
...de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuarla reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión...
Sentencia Administrativo Nº 429/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 482/2013, 03-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 429/2016
...misma ha tributado efectivamente en otro Estado miembro de la Unión Europea, en concepto de beneficio obtenido con ocasión de la transmisión de la participación, soportando un gravamen equivalente al que hubiera resultado de aplicar este Impuesto, siempre que el transmitente no resida en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
b') Tratándose de una participación...
Sentencia Administrativo Nº 57/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 460/2012, 23-07-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 57/2015
...de 1.200.161 USD.
En el expediente instruido queda acreditado que UNISCANDIA SL percibe, durante los periodos objeto de inspección, transferencias de fondos ordenadas por entidades residentes en un paraíso fiscal , con el siguiente detalle:
Fecha Ordenante de las transferencias Importe en euros
05/11/2004 RIG INV ADVISORS LTD 200.000,00
11/11/2004 FARB LIMITED 246.000,00
11/11/2004 RIG INV ADVISORS...
...obligaciones fiscales por el Impuesto sobre Sociedades en los ejercicios objeto de comprobación. En este sentido, se incorporan al expediente datos tendentes no sólo a constatar la percepción de transferencias bancadas procedentes de paraísos fiscales , sino a comprobar el destino de los importes así obtenidos a fin de localizar, en su caso, elementos que contribuyan a una correcta calificación fiscal de...
Sentencia Administrativo Nº 45/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 282/2012, 09-07-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 45/2015
...en un país con el que España tenga suscrito un convenio para evitar la doble imposición internacional, que le sea de aplicación y que contenga cláusula de intercambio de información.
En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...).'
La resolución impugnada...
...residente en un país con el que España tenga suscrito un convenio para evitar la doble imposición internacional, que le sea de aplicación y que contenga cláusula de intercambio de información.
En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .»
El art. 20 bis, del TRLIS reconoce...
Quisiste decir...
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 32/2017, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 22/2015, 12-12-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 32/2017
...participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'En primer lugar, la controversia se centra en, si la adquisición de participaciones de una sociedad sin actividad económica, cumple los requisitos de la reinversión en la forma exigidas por el artículo anterior.La recurrente sostiene que la...
Sentencia Administrativo Nº 120/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 442/2012, 01-10-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 120/2015
...reglamentariamente como paraíso fiscal '.
Por lo demás, el
artículo 9 del Convenio entre España y Estados Unidos
-del mismo modo que el mismo precepto del Convenio con Holanda, en el marco de la Unión Europea-, no autoriza excepción alguna del principio de no discriminación, pues dicho precepto, a cuyo tenor '...cuando un Estado contratante incluya en los beneficios de una empresa de ese Estado, y someta en...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1761/2014, 14-09-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL
...bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula tributación y con restricciones en cuanto al suministro de información con transcendencia tributaria, por lo que teniendo en cuenta el contenido de los contratos y la relación entre la citada sociedad y la recurrente debe concluirse, conforme a los razonamientos expresados, la existencia de vinculación entre la sociedad que...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1286/2008, 09-02-2012
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL
..., exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional. 2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 143/2012, 16-04-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ATIENZA RODRIGUEZ, FELISA
...otorguen una participación no inferior al 5 % sobre el capital social de los mismos.
No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para...
Sentencia Administrativo Nº 455/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 571/2014, 28-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA
Nº de sentencia: 455/2016
...territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...)
En el presente caso, el beneficio por el que en principio se habría generado el derecho a la deducción declarada por la entidad fue el obtenido en la venta de dos fincas urbanas, documentada en escritura pública de 5 de julio de 2002, reinvirtiendo la reclamante las rentas obtenidas, por importe de 2.163.643,58 euros, en inversiones...
...sean residentes en territorios calificados como paraísos fiscales , resulta relevante traer a colación el criterio del Tribunal Supremo en relación con esta cuestión, que ya en la redacción del
artículo 36 ter de la Ley 43/1995 y posteriormente 42 del TRLIS analizaba esta materia desde la óptica del espíritu o finalidad de la norma en la regulación de la deducción por reinversión, que no es otra que...
Sentencia Administrativo Nº 2204/2016, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1777/2015, 11-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO
Nº de sentencia: 2204/2016
...de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuarla reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión...
Sentencia Administrativo Nº 429/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 482/2013, 03-10-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 429/2016
...misma ha tributado efectivamente en otro Estado miembro de la Unión Europea, en concepto de beneficio obtenido con ocasión de la transmisión de la participación, soportando un gravamen equivalente al que hubiera resultado de aplicar este Impuesto, siempre que el transmitente no resida en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
b') Tratándose de una participación...
Sentencia Administrativo Nº 57/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 460/2012, 23-07-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 57/2015
...de 1.200.161 USD.
En el expediente instruido queda acreditado que UNISCANDIA SL percibe, durante los periodos objeto de inspección, transferencias de fondos ordenadas por entidades residentes en un paraíso fiscal , con el siguiente detalle:
Fecha Ordenante de las transferencias Importe en euros
05/11/2004 RIG INV ADVISORS LTD 200.000,00
11/11/2004 FARB LIMITED 246.000,00
11/11/2004 RIG INV ADVISORS...
...obligaciones fiscales por el Impuesto sobre Sociedades en los ejercicios objeto de comprobación. En este sentido, se incorporan al expediente datos tendentes no sólo a constatar la percepción de transferencias bancadas procedentes de paraísos fiscales , sino a comprobar el destino de los importes así obtenidos a fin de localizar, en su caso, elementos que contribuyan a una correcta calificación fiscal de...
Sentencia Administrativo Nº 45/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 282/2012, 09-07-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 45/2015
...en un país con el que España tenga suscrito un convenio para evitar la doble imposición internacional, que le sea de aplicación y que contenga cláusula de intercambio de información.
En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...).'
La resolución impugnada...
...residente en un país con el que España tenga suscrito un convenio para evitar la doble imposición internacional, que le sea de aplicación y que contenga cláusula de intercambio de información.
En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .»
El art. 20 bis, del TRLIS reconoce...