Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº 2441/2015, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 58/2015, 30-10-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: BAENA DE TENA, JOSÉ

Nº de sentencia: 2441/2015

...paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.Y el artículo 6 del RD. 439/200, que aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas establece:«1. Estarán exentos del... ...residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el...

Sentencia Administrativo Nº 653/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 849/2014, 31-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 653/2016

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La...

Sentencia Administrativo Nº 876/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1229/2014, 22-07-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 876/2016

...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'El art. 16. 5 LIS aprobada por... ...producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con...

Sentencia Administrativo Nº 918/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1283/2014, 27-07-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 918/2016

..., salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios calificados como paraísos fiscales, la Administración tributaria puede exigir que pruebe la permanencia en dicho paraíso fiscal durante 183 días en el año natural.-Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos de forma directa o... ...siguientes circunstancias:a) Que permanezca más de ciento ochenta y tres días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 6086/2008, 20-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN

...", con domicilio en un paraíso fiscal (Islas Vírgenes), adquirió en virtud del contrato de 26 de noviembre de 1997 los derechos federativos del jugador Camilo , de nacionalidad argentina, que a la sazón era menor de edad, pudiendo, en consecuencia, registrarlo en cualquier asociación o liga de fútbol nacional o extranjera y disponer libremente de sus derechos federativos, reconociendo a favor del...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 8229/1998, 20-10-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE

Nº de sentencia: S/S

...expediente administrativo, concluyendo: "La Sociedad recurrente ha fijado su domicilio en un paraíso fiscal (R.D 1080/91) lo que dificulta la transmisión de información y permite un mayor rigor en lo que se refiere al reconocimiento de exenciones tributarias, pero ello no debe ser un obstáculo para el reconocimiento de las exenciones a las que, razonablemente, se tiene derecho y respecto de la que se...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 8724/1998, 17-11-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE

Nº de sentencia: S/S

...al requisito de notificar cualquier alteración o modificación y las causas de éstas a las autoridades competentes, la Sala lo considera cumplido con la documentación aportada a los autos y al expediente administrativo, concluyendo: "La Sociedad recurrente ha fijado su domicilio en un paraíso fiscal (R.D 1080/91) lo que dificulta la transmisión de información y permite un mayor rigor en lo que se...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 8233/1998, 20-10-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL

Nº de sentencia: S/S

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 328/2010, 03-10-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ATIENZA RODRIGUEZ, FELISA

...a colación por su relación con este supuesto, en el que la entidad promotora tiene su residencia en la Isla de Man, el artículo 17.2 de la Ley 43/1995 que también nos lleva a valorar a precios de mercados las operaciones realizadas con entidades o personas residentes en paraísos fiscales. El mencionado artículo, al que también se refiere la Audiencia Nacional en la Sentencia de 10 de... ...junio de 2010 a la que más adelante nos referiremos, contiene normas de valoración específicas y en su apartado 2º se refiere a operaciones realizadas con entidades residentes en territorios calificados como Paraísos Fiscales: '2. La Administración Tributaria podrá valorar, por su valor normal de mercado, las operaciones efectuadas con o por personas o entidades residentes en países o territorios...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 186/2017, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 92/2016, 01-03-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: FONCILLAS SOPENA, RAMON

Nº de sentencia: 186/2017

...ostentan la representación de las sociedades y familiares en Mónaco y Andorra, países que han sido o son paraísos fiscales, lo que, a su juicio, no justifica en modo alguno la adopción de la medida. En cuanto a la proporcionalidad, la parte destaca que se autoriza a entrar a diez funcionarios, más dos agentes de policía, lo que constituye un contingente absolutamente desproporcionado, que ha causado...