Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 496/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 1039/2021 de 26 de junio del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta

Ponente: ANA RUFZ REY

Nº de sentencia: 496/2024

...importe neto de la cifra de negocios se tendrán en consideración los criterios establecidos en el artículo 108 de esta Ley. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo...

Sentencia Contencioso-Administrativo 3638/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 3038/2022 de 29 de octubre del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 3638/2024

...relaciones internacionales entre países que no se califiquen de paraísos fiscales, exige como se ve el gravamen por la renta mundial. En cualquier caso, advierte la propia DGT en contestación a consulta V4006/15, de 15/12/2015, que: "La acreditación de la residencia fiscal en otro país, mediante un certificado de residencia (...;), afecta únicamente a la determinación de la residencia en... ...territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. b. Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta. Se presumirá, salvo prueba en contrario, que el contribuyente tiene su residencia...

Sentencia Contencioso-Administrativo 160/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 291/2022 de 09 de abril del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera

Ponente: JOHN FREDY PEDRAZA GONZALEZ

Nº de sentencia: 160/2024

...empleador del sujeto pasivo en España 4) En el lugar en el que el trabajador presta el servicio se debe aplicar un Impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. No exige la norma que la renta en cuestión tribute efectivamente en dicho país sino que sea susceptible de ello. La Ley 35/2006 ha añadido...

Sentencia Contencioso-Administrativo 736/2024 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2110/2021 de 16 de octubre del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 736/2024

...en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga... ...un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se...

Sentencia Contencioso-Administrativo AN, Rec. 508/2020 de 03 de mayo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: AN

Ponente: MANUEL FERNANDEZ-LOMANA GARCIA

...correspondiente cobertura indirecta" -p. 11-. D.- En relación con la factura emitida por HEIM MARINE LTF, concurren circunstancias adicionales. En efecto, lo que consta es que dicha entidad residente en Gibraltar -paraíso fiscal- emitió una factura -puede verse en la p. 9 del informe de disconformidad- por el concepto " navy comissions 2008", Esta entidad no ha prestado ningún servicio a...

Sentencia Contencioso-Administrativo 214/2024 TSJ Madrid, Rec. 449/2022 de 15 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 214/2024

...realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de... ...servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará...

Sentencia Contencioso-Administrativo 208/2024 TSJ Madrid, Rec. 74/2022 de 15 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 208/2024

...este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante... ...ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...

Sentencia Contencioso-Administrativo 785/2024 TSJ Cataluña, Rec. 947/2022 de 08 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 785/2024

Suisse. - El titular formal de la cuenta era Warnford Holding Limited, entidad domiciliada en Tórtola, Islas Vírgenes Británicas, territorio incluido en la relación de paraísos fiscales aprobada por Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio. - Como autorizados a disponer de los activos depositados en dicha cuenta aparecen la Sra. Esperanza, su... ...se observa como a partir de 2011 (incluido) la deudora parece no disponer de saldo en sus cuentas bancarias: (...) No obstante, la deudora si consta que es o ha sido titular de activos financieros en Suiza por medio de una sociedad (WARNFORD HOLDING LIMITED) domiciliada en Tórtola ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS (estado calificado como paraíso...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1078/2024 TSJ Cataluña, Rec. 2549/2021 de 27 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ISABEL HERNANDEZ PASCUAL

Nº de sentencia: 1078/2024

...determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 786/2024 TSJ Cataluña, Rec. 946/2022 de 08 de marzo del 2024

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: EDUARDO RODRIGUEZ LAPLAZA

Nº de sentencia: 786/2024

. - El titular formal de la cuenta era Warnford Holding Limited, entidad domiciliada en Tórtola, Islas Vírgenes Británicas, territorio incluido en la relación de paraísos fiscales aprobada por Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio. - Como autorizados a disponer de los activos depositados en dicha cuenta aparecen la Sra. Elsa, su esposo y los tres hijos del matrimonio... ...observa como a partir de 2011 (incluido) la deudora parece no disponer de saldo en sus cuentas bancarias: (...) No obstante, la deudora si consta que es o ha sido titular de activos financieros en Suiza por medio de una sociedad (WARNFORD HOLDING LIMITED) domiciliada en Tórtola ISLAS VÍRGENES BRITÁNICAS (estado calificado como paraíso fiscal...