Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 202/2023 TSJ Madrid, Rec. 141/2022 de 18 de diciembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JUAN PEDRO QUINTANA CARRETERO

Nº de sentencia: 202/2023

...este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante... ...ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1092/2023 TSJ Madrid, Rec. 204/2021 de 30 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ANA RUFZ REY

Nº de sentencia: 1092/2023

...100.000 euros de valor de mercado. Para determinar el importe neto de la cifra de negocios se tendrán en consideración los criterios establecidos en el artículo 108 de esta Ley. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un...

Sentencia Contencioso-Administrativo 987/2023 TSJ Madrid, Rec. 2094/2021 de 03 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 987/2023

...4/2004, de 5 de marzo. 2° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la... ...en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero y (II) que en el territorio en el que se prestasen se aplicara un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al que entre nosotros grava la renta de las personas físicas, siempre que no se tratase de un territorio o país considerado como paraíso fiscal. La exención se aplica a las retribuciones...

Sentencia Contencioso-Administrativo 687/2023 TSJ Madrid, Rec. 115/2023 de 27 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE ARTURO FERNANDEZ GARCIA

Nº de sentencia: 687/2023

...una persona jurídica, domiciliada en un territorio que no tenga la consideración de paraíso fiscal conforme a la normativa española, y el extranjero posea, directa o indirectamente, la mayoría de sus derechos de voto y tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros de su órgano de administración. 4. Si la inversión se lleva a cabo por un matrimonio en régimen de...

Sentencia Contencioso-Administrativo 280/2023 TSJ La Rioja, Rec. 113/2021 de 18 de diciembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ La Rioja

Ponente: MONICA MATUTE LOZANO

Nº de sentencia: 280/2023

...paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas. 3 . Se considerarán personas o entidades vinculadas las siguientes: a) Una entidad y sus socios o partícipes...

Sentencia Contencioso-Administrativo 260/2023 TSJ La Rioja, Rec. 114/2021 de 27 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ La Rioja

Ponente: JESUS MIGUEL ESCANILLA PALLAS

Nº de sentencia: 260/2023

...se tendrán en consideración los criterios establecidos en el artículo 108 de esta Ley. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 207/2020 de 28 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CONCEPCION MONICA MONTERO ELENA

...que, en los ejercicios objeto de comprobación, tenía la condición de paraíso fiscal-ya que sólo examinando el contenido de este documento es posible determinar si los datos que contienen son congruentes con lo declarado por el sujeto pasivo y el resto de datos conocidos por la Inspección y, por tanto, determinar cuáles deben ser los actos posteriores del procedimiento inspector; por tanto un retraso...

Sentencia Contencioso-Administrativo 145/2023 TSJ Madrid, Rec. 155/2022 de 17 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 145/2023

...considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite... .... 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Contencioso-Administrativo 169/2023 TSJ Madrid, Rec. 88/2022 de 30 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 169/2023

...requisitos es necesario que se acredite:La realidad de los desplazamientos realizados.La prestación efectiva del servicio en el extranjero.Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF y no se trate de un territorio considerado como paraíso fiscal, entendiéndose cumplido este requisito si el territorio en que se realicen los...

Sentencia Contencioso-Administrativo 986/2023 TSJ Madrid, Rec. 2093/2021 de 03 de noviembre del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 986/2023

...de marzo. 2° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble... ...en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero y (II) que en el territorio en el que se prestasen se aplicara un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al que entre nosotros grava la renta de las personas físicas, siempre que no se tratase de un territorio o país considerado como paraíso fiscal. La exención se aplica a las retribuciones...