Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.

...para el acceso a la información perseguida por la Administración tributaria, al no existir otra manera de hacerlo, pues se trataba de actuaciones en paraísos fiscales que no colaboran en el suministro de información necesaria por la negativa del apelante ante la previsibilidad de la información que acerca de su conducta se pudiera obtener; en este sentido se refiere el auto apelado a la "escasa... ...(española) última, a raíz de la Ley 11/2021, no figura, para 2022, como paraíso fiscal. * No siendo en 2018 ya paraíso fiscal, no consta con fehaciencia absoluta la imposibilidad de obtener información relevante, que no puede surgir solo del hecho de la inexistencia de Convenio bilateral. De esta se prescinde porque se agotaba el tiempo de la inspección. * No consta que la...

..."paraíso fiscal" - Facultad de los Estados miembros de mantener las normas de exclusión del derecho a la deducción existentes en el momento de la entrada en vigor de la Sexta Directiva IVA.Doctrina:Dagmara, Dominik: Highlights Insights on European Taxation 2011 nº 1 p.62-63Mosbrucker, Anne-Laure: Taxe sur la valeur ajoutée, Europe 2010 Novembre Comm. nº 11 p.32-33Costaş, Cosmin Flavius: JurisprudenÅ£a... ...devolución de la diferencia del impuesto devengado por una importación de servicios cuya contraprestación se pague directa o indirectamente a una persona que tenga su domicilio, su sede o su administración central en alguno de los territorios o países calificados de “paraísos fiscales” por el Derecho nacional, cuando tal exclusión se aplicaba en el Estado miembro ya antes de su adhesión a la Comunidad... Directiva y que excluye con carácter general el derecho a deducir el IVA soportado por la importación de servicios cuya contraprestación se pague directa o indirectamente a una persona establecida en algún Estado o territorio calificado de «paraíso fiscal» por la citada legislación. 17. Teniendo en cuenta que la cuestión planteada menciona literalmente tanto el artículo 1, apartado 6, de la...

...aprueba el Reglamento de la Ley 19/1993, de 28 de diciembre, sobre determinadas medidas de prevención del blanqueo de capitales (BOE nº 160, de 6 de julio de 1995, p. 20521), exige que se comuniquen al Servicio Ejecutivo los movimientos con origen o destino en cuentas ubicadas en paraísos fiscales. 19. El artículo 7, apartado 2, letra b), de dicho Real Decreto establece: «En todo... ...territorios o países, cualquiera que sea la residencia de las personas intervinientes, siempre que el importe de las referidas operaciones sea superior a 30.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.» 20. Los territorios considerados paraísos fiscales y los territorios no cooperantes fueron previamente determinados mediante el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio (BOE nº 167 de 13 de julio...

Marks & Spencer, EU:C:2005:763, apartado 57). 32. Del mismo modo, tal medida podría estar justificada por el objetivo consistente en luchar contra los paraísos fiscales. 33. Sin embargo, el Tribunal de Justicia ha declarado que, para que una restricción a la libertad de establecimiento pueda estar justificada por tales motivos, el objetivo específico de tal restricción debe ser...

..., salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en...

...como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de... ...reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los...

PHARMACEUTICAS CURACAO, sociedad de Antillas Holandesas (paraíso fiscal hasta el 27/1/2010). Propiedad, a su vez TEVA PHARMACEUTICALS EUROPE, sociedad holandesa y, a su vez, de TEVA PHARMACEUTICALS INDUSTRIES, sociedad israelí.En 2008, PHARMA ESPAÑA INC decide trasladar su "domicilio fiscal" a España y declaro pérdidas por 177 (2008), 187 (2009) y 190 (2010) millones. Desde 2009 tributa en consolidación y como...

...en España que son titulares de viviendas en nuestro país. Se señala de forma expresa que el propósito no es otro que ". Todo ello en relación a "préstamo invertido en paraísos fiscales". Esto es, a supuestas de ofertas públicas de préstamos hipotecarios con la finalidad defraudatoria indicada. Intención defraudatoria que ha quedado descartada en el supuesto que nos ocupa y prueba de ello es que la...

. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades...

...neto de la cifra de negocios se tendrán en consideración los criterios establecidos en el artículo 108 de esta Ley. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo...