Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo 1192/2022 TSJ -, Rec. 1509/2021 de 25 de noviembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: AGUSTIN MARIA GOMEZ-MORENO MORA

Nº de sentencia: 1192/2022

...por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con... ...calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...

Sentencia Contencioso-Administrativo 1126/2022 TSJ -, Rec. 35/2022 de 07 de noviembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MARIA BELEN CASTELLO CHECA

Nº de sentencia: 1126/2022

...bien ser directamente contratado por la entidad no residente para la prestación de servicios; 4.- en el lugar en que el trabajador presta el servicio se debe aplicar un impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un paraíso fiscal; 5.-es incompatible con el régimen de excesos excluidos de tributación del artículo 9. A. 3.b) RIRPF, la denominada prima de... ...trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia...

Sentencia Contencioso-Administrativo 90/2023 TSJ -, Rec. 838/2020 de 01 de febrero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE IGNACIO ZARZALEJOS BURGUILLO

Nº de sentencia: 90/2023

...países o territorios considerados como paraísos fiscales, deberá identificarse a las personas que, en nombre de dichas personas o entidades, hayan intervenido en la operación y, en caso de que se trate de operaciones con entidades, la identificación de los administradores de las mismas. b) Análisis de comparabilidad en los términos descritos en el artículo 16.2 de este Reglamento... ...entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales, en cuyo caso las obligaciones específicas de documentación de los obligados tributarios comprenderán: a) Las previstas en las letras a), b), c) y e) del apartado 1 cuando se trate de las operaciones previstas en el número 2.º de la letra e) del artículo 18.4 de este Reglamento. b) Las previstas en las...

Sentencia Contencioso-Administrativo 22/2023 TSJ -, Rec. 768/2020 de 17 de enero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CARLOS DAMIAN VIEITES PEREZ

Nº de sentencia: 22/2023

..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con...

Sentencia Contencioso-Administrativo 19/2023 TSJ -, Rec. 256/2022 de 24 de enero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y León

Ponente: ALEJANDRO VALENTIN SASTRE

Nº de sentencia: 19/2023

..., deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que las operaciones responden a motivos económicos válidos y que esas personas o entidades realizan actividades económicas. El...

Sentencia Contencioso-Administrativo 524/2022 del TSJ - Madrid, Rec. 599/2020 de 22 de noviembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LUIS MANUEL UGARTE OTERINO

Nº de sentencia: 524/2022

..., cliente de la empresa española DMN SOFT MADRID, S.L.", no existiendo ningún tipo de vinculación entre ambas. - Italia, territorio en el que se han realizado los trabajos, tiene un impuesto análogo al IRPF y no es un paraíso fiscal.- El acuerdo de imposición de la sanción vulnera la exigencia de motivación pues no da respuesta a las alegaciones a la propuesta de sanción, su conducta no supone la... ...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 575/2022, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15344/2020, 21-11-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SELLES FERREIRO, JUAN

Nº de sentencia: 575/2022

/213, HCA Helvetic Celtic Alimenta es titular de dos cuentas bancarias, una en dólares USA y la otra en euros, en una sucursal del Banco Popular de Ribeira (A Coruña), en la que tiene firma autorizada Víctor, que utiliza los servicios de banca multicanal (Internet).En la cuenta en dólares USA (nº. NUM012) se reciben fondos cuyo origen es Hong Kong (paraíso fiscal hasta el 01-04-2013) e Indonesia...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1686/2022, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 7236/2020, 19-12-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

Nº de sentencia: 1686/2022

...que hubiera resultado de aplicar este impuesto, siempre que el transmitente no resida en un país o territorio considerado como paraíso fiscal.2.° Tratándose de una participación adquirida a personas físicas residentes en territorio español o a una entidad vinculada cuando esta última, a su vez, adquirió la participación de las referidas personas físicas, cuando se pruebe que la ganancia patrimonial...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 1642/2022, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 707/2021, 13-12-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 1642/2022

...apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 470/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 472/2020, 26-10-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 470/2022

...de marzo.2°Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional...