Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 867/2017, 26-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...un país o territorio de nula tributación o considerado como paraíso fiscal. d) Cuando un mismo acuerdo de cesión incluya prestaciones accesorias de servicios, deberá diferenciarse en dicho acuerdo la contraprestación correspondiente a los mismos. e) Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder determinar los ingresos y gastos, directos e indirectos, correspondientes a...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 306/2017, 15-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...este apartado, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.No serán deducibles las pérdidas por deterioro o correcciones de valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 19/2021, TSJ Extremadura, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 328/2020, 27-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Extremadura

Ponente: PRADO BERNABEU, RAIMUNDO

Nº de sentencia: 19/2021

...computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 18/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 977/2019, 20-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 18/2021

Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 88/2021, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 347/2016, 14-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: RODRIGUEZ LAPLAZA, EDUARDO

Nº de sentencia: 88/2021

...dichos fondos se encontraba en la venta que hizo en julio de 1989 de su empresa SA DE JABONES CAMP a la entidad alemana Benkiser por la que obtuvo más del 46 millones de euros.Los citados intereses minoraban las bases imponibles de las empresas españolas pero no tributaban en sede de los prestamistas por la aplicación de los convenios internacionales y por estar domiciliados en paraísos fiscales. Para... ...la gestión de las citadas empresas se utilizaba la entidad CP Gestió D'Inversións SL. Esta sociedad está participada por los cuatro hijos del matrimonio Justo Marisol al 25% cada uno de ellos.En resumen, las actuaciones efectuadas por el citado matrimonio, simulación de la residencia y creación de la estructura empresarial domiciliada en paraísos fiscales, se llevó a cabo para que el Sr. Justo...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1135/2017, 02-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...los términos del artículo anterior, y que no se halle situado en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. (...)'La Inspección considera que, para la determinación del beneficio atribuible a las actividades empresariales desarrolladas en el EP de Argelia, y, por tanto, para la aplicación de la exención, deben descontarse una serie de gastos en concepto de investigación...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 717/2017, 03-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 403/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 5596/2019, 22-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

Nº de sentencia: 403/2021

Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la... ...la entidad destinataria.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 274/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1990/2019, 25-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MERINO JARA, ISAAC

Nº de sentencia: 274/2021

Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 473/2017, 04-12-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

...recibido determinados ingresos, procedente de sociedades no residentes en territorio de aplicación del impuesto, es más, residentes en paraísos fiscales, Islas Vírgenes, en sus cuentas corrientes por importe de 400.000,00 euros, en 2008 y 100.000,00 euros en 2009, cuyo origen no estaba justificado, y que no se correspondía con la renta y el patrimonio declarado que figura en base de datos de la AEAT del... ...inspeccionado.Éste atribuye tales ingresos a las operaciones comerciales de su padre, residente en Barbados, paraíso fiscal, que utilizaba la cuenta corriente de su hijo para efectuar ingresos presuntamente a sociedades con problemas de liquidez, sin justificar de manera cierta la procedencia lícita y clara del origen de las transferencias.'.Por tanto, la Inspección constata la entrada de divisas en la cuenta de...