Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 302/2018, 18-06-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...prospección de mercados en el extranjero y de concurrencia a ferias, exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional.2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.3. La base de la deducción se minorará en el 65 por ciento de las...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 151/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1134/2019, 17-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 151/2021

Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 169/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1136/2019, 24-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 169/2021

...el ejercicio de las funciones que tiene encomendadas presentan un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF español y no suponen países o territorios considerados como paraísos fiscales. Las entidades destinatarias y beneficiarias de sus trabajos son las distintas filiales y sucursales extranjeras del grupo y que tanto conceptual como empíricamente percibieron una efectiva utilidad... ...el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1137/2017, 24-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...gravado por un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto, en los términos del artículo anterior, y que no se halle situado en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. (...)'En la sentencia de 24 de septiembre de 2013, recurso número 144/2010, se indicaba:'El segundo de los motivos aducidos en la demanda se refiere a la inclusión de gastos de otra...

Sentencia ADMINISTRATIVO TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 536/2019, 19-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

...los balances formulados o aprobados por el órgano competente.No serán deducibles las pérdidas por deterioro o correcciones de valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza el deterioro en el sentido del artículo 42 del Código de...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1100/2017, 31-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...entidades que otorguen una participación no inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso... ...fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial transmitido y los tres años posteriores, o, excepcionalmente, de acuerdo con un plan especial de reinversión aprobado por la Administración tributaria a propuesta del sujeto pasivo.Cuando se hayan realizado dos...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 199/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15348/2020, 31-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 199/2021

(Internet).En la cuenta en dólares USA (nº. NUM006) se reciben fondos cuyo origen es Hong Kong (paraíso fiscal hasta el 01-04-2013) e Indonesia (territorio no cooperante), aparentemente como consecuencia de la venta de pescado congelado, fondos que son remitidos, mediante órdenes de pago (dado que se emiten desde una cuenta en USD), a favor de otras dos empresas del mismo grupo económico: Alimenta...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 68/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1048/2019, 10-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 68/2021

...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las... ...de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 61/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1077/2019, 03-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 61/2021

...reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero. Este requisito se considera cumplido.En definitiva, a la vista de todo lo expuesto, se debe concluir que no procede la aplicación de la exención ya que el contribuyente no ha acreditado que se cumplan todos los requisitos que establece el art. 7 p) Ley del... ...idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 95/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1059/2019, 17-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 95/2021

...el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito...