Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...inspección. Como consecuencia de lo anterior, el Ministerio Fiscal formuló una denuncia el 14 de julio de 2003, contra Don Jesús Luis , Don Conrado , su hijo y D. Hilario , por la presunta comisión de dos delitos fiscales correspondientes al impuesto de sociedades de los ejercicios 1997 y 1998 de la sociedad CLUB FINANCIERO INMOBILIARIO, S.A., sociedad de la que eran administradores. Además de lo... ...anterior, también se formuló una denuncia contra estas mismas personas por posibles delitos fiscales correspondientes al IRPF del ejercicio 1998 por la imputación de las bases imponibles positivas obtenidas por el CLUB FINANCIERO INMOBILIARIO, S.A. como sociedad transparente. Debido al fallecimiento de D. Jesús Luis y de D. Hilario el 3 de agosto de 2005, y a la no consideración como 'Administrador de...

...emisión de CO2, siendo la suma de las cuotas presuntamente defraudadas de aproximadamente 51 millones de euros. A esta cantidad, pendiente aún de fijación exacta por parte de la autoridad judicial, asciende la Cifra de Responsabilidad Civil derivada del Delito Fiscal y que resultaría exigible a cualesquiera responsables en el referido procedimiento. En virtud de lo anteriormente expuesto y a la vista de...

...firmes los anteriores acuerdos, con fecha 22 de junio de 2012, el Juzgado de lo Penal nº 2 de los de Pamplona dicta Sentencia en cuya parte dispositiva condena a D. Adolfo , como Administrador de la mercantil Flores Sánchez Seguridad y Protección, S.L., como autor responsable de dos delitos fiscales contra la Hacienda Pública a diferentes penas y multas.3.- Entendiendo la actora que las anteriores... ...tales efectos la sentencia dictada por el Juzgado de lo Penal nº 2 de los de Pamplona, en la que se condena al administrador de la sociedad Flores Sánchez Seguridad y Protección S.L., como autor responsable de dos delitos fiscales contra la Hacienda Pública a diferentes penas y multas.Entiende que era evidente que a él no se le había permitido deducir un IVA que había soportado al adquirir vehículos a...

...tributaria.Mantiene la parte que antes de la reforma no se contemplaban las consecuencias derivadas de la regularización de un ejercicio prescrito administrativamente cuando se aplica la excusa absolutoria del delito fiscal, por lo que la excepción incorporada al art. 221. 1 c) por el Real Decreto-ley 12/2012 , prohibiendo la devolución de las cantidades pagadas en concepto de deuda tributaria por un obligado... ...tributario en situación de posible delito fiscal, no resultaba de aplicación al caso.Agrega que la sentencia impugnada yerra al contener una disgresión innecesaria e incongruente de la pretensión formulada sobre el carácter debido u obligado del ingreso fiscal cuya devolución se solicitó, situando dicha explicación en el contexto de la aplicación de la excusa absolutoria regulada en el art. 305 del Código...

...generado indefensión a la mercantil recurrente, ya que hay motivación suficiente en la actuación inspectora. Expone el órgano administrativo TEARA que no se puede admitir como cuota deducible del Impuesto las operaciones realizadas con SERFULOC 2004 SL, ya que además de que dicha empresa está incursa en un proceso por delito fiscal, no se ha justificado de forma suficiente la realidad de la operación. Se... ...3.975,70 euros.Indica la Abogacía del Estado que la empresa Serfulorc 2004 SL (por error la contestación a la demanda hace referencia Serfuloc) se encuentra incursa en un proceso por delito fiscal y falsedad documental, y que la parte recurrente en este proceso no ha acreditado la realidad de las operaciones documentadas en esa factura.Expone la parte recurrida que no le corresponde a la Administración...

...hecho, siendo así que no ha aportado ningún elemento de prueba que desvirtúe los hechos consignados en las actas. Rechaza la resolución recurrida que al prestar su conformidad a las actas la recurrente hubiera visto vulneradas las garantías que le asisten en el procedimiento de inspección, como consecuencia de numerosas amenazas efectuadas por las actuarias, al aludir a la existencia de delito fiscal... ...recurrente a las actas se basó en el empleo de argumentos coactivos sobre las consecuencias a que podría dar lugar no hacerlo ante la existencia de un posible delito fiscal, la posibilidad de imposición de cuantiosas multas y liquidaciones, así como amenazando con imponer sanciones a su hijo, a la sazón administrador de Tenko 95 S.L., por las cantidades recibidas de su madre para ayudarle en el...

...investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar... ...molesta» ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. «La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la...

...coactivos sobre las consecuencias a que podría dar lugar no hacerlo ante la existencia de un posible delito fiscal, la posibilidad de imposición de cuantiosas multas y liquidaciones, así como amenazando con imponer sanciones a su hijo, a la sazón administrador de Tenko 95 S.L, por las cantidades recibidas de su madre para ayudarle en el mantenimiento de sus gastos familiares.En segundo lugar, postula la... ...y sanciones impuestas como consecuencia de la nulidad de las actas de conformidad de las que traen causa, por haber sufrido una ilícita coerción por parte de las actuarias a fin de que prestara su conformidad, por las consecuencias que el no hacerlo podría dar lugar, ante la eventual existencia de un delito fiscal, la posibilidad de imponer cuantiosas multas y liquidaciones, incluyendo al hijo de...