Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 117/2009, 09-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...entidades LA SEDA DE BARCELONA , SA, VISCOSEDA, SA, MANAGEMENT Y CHECK EMPRESARIAL, SA, E ITG INTERGROUP, SL. La querella se formaliza con base en operaciones supuestamente fraudulentas cometidas por los implicados en los ejercicios 2000 y 2001.La Unidad Regional de Delito Fiscal había emitido Informe, A0370113694 , en fecha 19 de junio de 2006, en el que expresaba que ITG INTERGROUP, SA, había sido... EMPRESARIAL, S.A., durante 1999. En cuanto a las actuaciones referidas a 2001 se procedió a la suspensión de las actuaciones inspectoras en tanto no existiera Sentencia firme en relación con la querella a la que se ha hecho referencia.La Unidad Regional de Delito Fiscal también había emitido , en fecha 11 de octubre de 2005, informe A03 en relación con MANAGEMENT Y CHECK EMPRESARIAL en el que exponía que en...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 295/2016, 18-06-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...los trámites jurídicos y procesales oportunos, fue resuelto en segunda instancia, declarándose la inexistencia de delito fiscal, en sentencia dictada por la Sección Primera de la Audiencia Provincial de Las Palmas, recurso de apelación 205/2008, en fecha 15 de octubre de 2010 .D) Tras el dictado de dicha Sentencia, el expediente resultó devuelto a la Administración Tributaria el día 30 de noviembre...

Sentencia Administrativo Nº 363/2016, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1871/2012, 12-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MANGLANO SADA, LUIS

Nº de sentencia: 363/2016

.../2015 del Juzgado de lo Penal nº 1 de los de Valencia, de 9-3-2015 , se condenó al marido Sr. Pedro Jesús por delito fiscal respecto al IVA e I. Sociedades de 2004 de la sociedad INTERVAL, declarando dicha sentencia penal que la actora no actuó en la sociedad ni dispuso de fondos en el ejercicio objeto de juicio penal, el 2004, siendo su marido el que alteró la contabilidad, ocultó fracturas, eludió... ...como los nombramientos y ceses de administradores, no siendo posible por tanto excluir a la recurrente del conocimiento de la marcha de la empresa y de la responsabilidad de sus decisiones y actos.La anterior apreciación de esta Sala debe modularse con la sentencia penal 118/2015 , que excluye a la actora de responsabilidad penal (delitos fiscales) en el 2004, pero que no puede interpretarse de...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3781/2009, 29-10-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...delito fiscal, por entender que para condenar por dicho delito debía producirse falsedad documental, con simulación absoluta, nada impide que en el ámbito tributario se pueda apreciar, con arreglo al art. 25 de la Ley General Tributaria , una simulación meramente relativa, que sucede cuando tras la voluntad declarada existe una causa real de contenido o carácter diverso, como ocurre en el caso, como la... Mº. Fiscal interpretaron tales actividades como constitutivas de delito fiscal Aquel comportamiento del contribuyente que partiendo de la normativa vigente y al amparo de la misma diseña en el tiempo operaciones, cada una de ellas legales, declaradas, y sometidas a su correspondiente tratamiento fiscal, con la finalidad de obtener en definitiva una fiscalidad más leve amparada en el régimen legal...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 3365/2010, 27-01-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: PERELLO DOMENECH, MARIA ISABEL

...presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 Euros), motivos que se expresan únicamente como referencia para determinar la relevancia de la pérdida de información de la que se priva a la Administración a fin de prevenir el blanqueo de capitales y valorar "la naturaleza de los perjuicios causados". Alega al respecto la parte recurrente que la Administración confunde la base imponible...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 5261/2006, 02-03-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GONZALEZ GONZALEZ, CARMEN HILDA

...comprobaciones correspondientes reflejadas en las respectivas diligencias levantadas, el actuario consideró que las actuaciones del contribuyente podían ser constitutivas de delito fiscal en base a lo dispuesto en el art. 77.6 de la Ley General Tributaria y remitió todas las actuaciones al Ministerio Fiscal, el cual, el 20 de junio de 1995 presentó la correspondiente denuncia que dio origen a que el Juez de... Instrucción nº 12 de Barcelona, iniciase el 4 de octubre diligencias previas nº 2789/95. La Audiencia Provincial de Barcelona, el 8 de julio de 1997 dictó auto estimando el recurso de queja formulado por el interesado y decretó el sobreseimiento de las actuaciones por prescripción del presunto delito fiscal imputado. Dicho acuerdo fue notificado al interesado el 18 de julio de 1997 y a la Abogacía del...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 371/2006, 20-04-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE

...que, a propósito de su recepción, se solicitan al contribuyente, sólo se refieren a aquél ejercicio. Con independencia del efecto que, las interrupciones mencionadas pudieran ocasionar, es preciso añadir que, con fecha 28 de noviembre de 1994, la Inspección acordó librar el tanto de culpa a la jurisdicción penal, por considerar que la conducta del Sr. Braulio podía ser constitutiva de delito fiscal...

Sentencia Constitucional Nº 388/2003, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 5839-2002, 01-12-2003

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 388/2003

...condenar por delito fiscal, lesionando de este modo el derecho a la presunción de inocencia. En fin, se alega que se ha condenado al recurrente en amparo por delitos ya prescritos.Mediante otrosí, y de conformidad con el art. 56.1 LOTC, solicitó que se acordase la suspensión de la ejecución de la sentencia impugnada, toda vez que, a la vista de la duración de la pena privativa de libertad impuesta, la...

Sentencia Constitucional Nº 18/2005, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 3147-2001, 01-02-2005

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 18/2005

...sin indefensión reconocido en el art. 24.1 CE:a) Se aduce, en primer lugar, la vulneración del derecho a no autoincriminarse del recurrente en amparo al haber sido condenado como autor de dos delitos contra la hacienda pública con fundamento exclusivo en los datos que obraban en el informe-denuncia sobre delito fiscal elaborado por la Inspección de los Tributos sobre la base de la documentación... Decimoséptima de la Audiencia Provincial de Madrid, habrían sido aportadas por la propia entidad inspeccionada. Así es, tanto del informe sobre delito fiscal emitido por la Inspección el 11 de julio de 1997 para denunciar la posible comisión de dos delitos contra la hacienda pública, como de las comunicaciones obrantes en el expediente administrativo se deduciría que la regularización de la situación...

Sentencia Administrativo Nº 43/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 264/2014, 09-12-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA CUEVA ALEU, IGNACIO

Nº de sentencia: 43/2016

...para ella la Sentencia de la Audiencia Provincial de Madrid el 20 de julio de 2009 , por la que se absolvió a la demandante del delito fiscal a ella imputado), y el momento en el que se reanudan las actividades inspectoras el día 12 de noviembre de 2010, tras el dictado de la STS de 13 de mayo de 2010 (notificada al Abogado del Estado el día 31 del mismo mes). La demandante sostiene que este plazo... ...desde el día 2 de agosto de 2009 en el que quedó firme para ella la Sentencia que le absolvió del delito fiscal pudo la Administración reiniciar su actividad, pero no lo hizo hasta el 12 de noviembre de 2010, razón por la cual el expediente estuvo paralizado durante más de seis meses y no produjo el efecto interruptor de la prescripción del derecho a liquidar, el cual habría prescrito a los cuatro...