Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...enjuiciados como delito fiscal y su remisión al órgano judicial para su calificación, lo cual dio lugar a la iniciación de las correspondientes Diligencias Previas tramitadas por el Juzgado de instrucción num. 4 de Vigo que concluyó, como consecuencia de la reforma y modificación del art. 349 del Código Penal , sobreseyéndolo, lo que determinó la incoación de la actuación de la Inspección Tributaria de... ...acuerdo con el art. 77.6 de la LGT con fecha 10 de marzo de 1998 por lo que no puede alegarse indefensión o falta de tutela ya que tuvo perfecto conocimiento de las actuaciones inspectoras tanto la representación delegada como los propios recurrentes. 3. Lo que sí se desprende de los hechos probados es que si bien no constituyeron un delito fiscal al ser modificados por el Código Penal, sin embargo, la...

...dictada por la Audiencia Provincial de La Coruña el 2 de mayo de 1983, en la que se le condenó, como autor responsable de un delito fiscal (art. 319 del Código Penal (C.P.), en su redacción anterior a la Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril), a la pena de 16.000.000 de pesetas, con arresto sustitutorio en caso de impago de seis meses y a un año de prisión menor, con las accesorias legales.2.La Sentencia... Sentencias han violado el art. 24.1 de la C.E. por las siguientes tres razones:a) El recurrente fue considerado autor del delito fiscal a pesar de no haber tenido funciones ejecutivas que serían presupuesto de la autoría del mismo; y b) El recurrente fue considerado autor del delito del art. 319 del C.P., a pesar de que no hubo resistencia a la acción inspectora, ni distracción o aprovechamiento de fondos...

...de amparo contra la Sentencia de la Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Las Palmas de 2 de mayo de 1997, condenatoria, en apelación, por delito fiscal.2.De la demanda y documentos aportados con ella se desprenden, en síntesis, los siguientes hechos relevantes:a) Tras una actuación inspectora por parte de la Delegación de Las Palmas de la Agencia Estatal Tributaria, en relación con el... Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas del actual demandante de amparo correspondiente al ejercicio de 1988, se emitió Informe de inspección, el 20 de octubre de 1993, en el que se apreciaba la existencia de indicios racionales de delito fiscal, con una cuota defraudada de 55.197.500 pesetas. Remitido dicho Informe al Ministerio Fiscal, éste presentó denuncia, con aportación del mismo, lo que...

...mercantil, asociación ilícita, delito fiscal, apropiación indebida y otros. Ha intervenido el Ministerio Fiscal. Han sido partes el Abogado del Estado; doña Aida Álvarez Álvarez y don Miguel Guillermo Molledo Martín, representados ambos por el Procurador don Argimiro Vázquez Guillén y asistidos por los Letrados don Julián Pérez-Templado y Templado y don José Raúl Dolz Ruiz; don Carlos Navarro Gómez... ...simulado, maquinación para alterar el precio de las cosas y asociación ilícita. Asimismo, en la parte dispositiva de esta resolución se acordó la continuación del juicio oral respecto al ahora recurrente de amparo, por delito fiscal, falsedad continuada en documento mercantil, falsedad en documento público y apropiación indebida, añadiéndose que estaba acusado por el Ministerio Fiscal, por el Abogado del...

El contribuyente fue absuelto en primera instancia de dos delitos fiscales al considerar el órgano judicial, después de declarar probado que en los libros de la empresa no existían artificios contables y que no se había acreditado que esta persona ocultase las bases tributarias, que no podía estimarse probado el ánimo de defraudar. Sin embargo, la Sentencia de apelación, sin que se hubiera... Sentencia, que declara probado que ?en los libros de la empresa no existían artificios contables? y que ?no se acreditado que el acusado ocultase a Hacienda sus bases tributarias?, razona que con estos presupuestos no podía estimarse probado el ánimo de defraudar ni, en consecuencia, la concurrencia del específico elemento subjetivo del injusto propio del delito fiscal considerado.b) El Abogado del Estado... ...veracidad y exactitud de las declaraciones por los conceptos y ejercicios fiscales considerados. En particular la Sentencia declara, literalmente, que:?son elementos relevantes para declarar la presencia de[l delito fiscal] en la conducta del acusado. En primer lugar, [que] éste ha reconocido tanto en la instrucción como en el plenario su condición de administrador único de la sociedad sujeta al impuesto...

PRIMERO.- La resolución impugnada es la referenciada en el encabezamiento de esta sentencia, debiéndose destacar como hechos que deben ser tenidos en cuenta, lo siguientes:.- En fecha 8 de junio de 1998 se dicta sentencia por el Juzgado de lo Penal nº 26 de los de Madrid, por la cual se condena a don Alonso como autor de un delito fiscal cometido en las liquidaciones de IRPF correspondientes a... ...estado paralizadas las actuaciones inspectoras más de seis meses, y en segundo lugar la falta de motivación en el acta levantada en disconformidad.SEGUNDO La primera cuestión que debe ser resuelta es la prescripción alegada.Al respecto debe tenerse en cuenta, que el procedimiento penal por delito fiscal se incoa únicamente por los ejercicios de renta de los años 1991 y 1992. Que el inicio del...

...cuenta, en este caso del IRPF. La comercialización de estos productos dio lugar a investigaciones por delito fiscal que alcanzaron a las entidades financieras, en especial al Banco de Santander; también alcanzó a los adquirentes como es el caso de los recurrentes. En el caso de autos se sobreseyó la causa tras la reforma del artículo 305 del Código Penal y elevarse la cuantía a partir de la cual se... ...pivota en torno al tiempo transcurrido entre la suspensión de las actuaciones inspectoras por la comisión de un posible delito fiscal (1994) hasta su reanudación (2005) y su finalización mediante el acuerdo de liquidación impugnado como acto originario (2006). Al respecto la sentencia tiene presente lo siguiente: 1º Incoadas las actuaciones inspectoras el 28 de mayo de 1993 e interrumpidas el 16 de...

...taxatividad o de lex certa.En apoyo de dicha pretendida vulneración se argumenta que la condena impuesta a los demandantes habría vulnerado el principio de legalidad penal al haber completado el tipo penal en blanco que constituye el llamado delito fiscal en forma analógica in malam partem con las normas fiscales del impuesto sobre sucesiones y donaciones, haciendo caso omiso de lo establecido en el art. 20... ...la Ley general tributaria (LGT) de 1963. Pues si bien las normas penales en blanco no vulneran el derecho a la legalidad penal ni la exigencia de lex certa, ello sólo puede entenderse referido, en el caso del delito fiscal a los casos en que dicho tipo penal se completa con normas fiscales que definen el hecho imponible en forma clara y precisa, pero no cuando lo que hace es referirse a ?una norma...