Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 517/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1382/2020, 15-04-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 517/2021

...sucedido en nuestro ordenamiento jurídico. En la evolución normativa del delito fiscal, puede apreciarse la tensión entre las posibles consecuencias de la prevalencia de la función jurisdiccional que ejercen los Tribunales penales, y la preocupación del legislador por preservar la acción administrativa de cobro de la deuda tributaria tratándola de independizar, en lo posible, del ejercicio de la acción... ...'ne bis in idem'y de un sistema de subordinación del procedimiento tributario al proceso penal con la consiguiente primacía de la jurisdicción sobre la Administración.a) La Ley Orgánica 2/1985, de 29 de abril, de reforma del Código Penal en materia de delitos contra la Hacienda Pública suprime la prejudicialidad administrativa configurándose el delito fiscal como un delito público perseguible de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 16/2019, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15357/2018, 18-01-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 16/2019

) A decisión de continuar a actuación comprobadora e investigadora, a pesar de existir indicios suficientes da comisión dun posible delito fiscal; e e) a decisión de poñer termo á fase de instrucción, sen ter en conta os datos declarados e os feitos acreditados no expediente, prescindindo da natureza contraditoria e do carácter esencialmente dialéctico do procedemento, privando ao suxeito...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 2160/2019, 16-11-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MOYA MEYER, LUIS HELMUTH

Permanente de la Junta Consultiva de Contratación Administrativa de 25 de julio del 2014, establece que , con carácter general, el criterio para fijar el plazo de duración de la prohibición de contratar derivada de sentencia condenatoria firme por delito fiscal, vendría determinado (no asimilado), en función de las penas de inhabilitación y prohibición de obtener subvenciones o ayudas públicas y disfrutar...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 337/2018, 11-09-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...procedimiento administrativo de apremio contra el recurrente por deudas derivadas de un delito fiscal sentencia de condena 576/2012 de la AP Valencia sección 2ª de 2 noviembre 2012 y encomienda de exacción de la responsabilidad civil y multa al Juzgado de lo Penal nº 16 Valencia, ejecutoria nº 2087/2012.En providencia de 25 septiembre 2012 el Juzgado de lo Penal nº 16 Valencia requiere el auxilio de la AEAT... ...comunicación del importe derivada del delito fiscal se remitió al domicilio que constaba del actor: sito en C/ DIRECCION000 nº NUM004 San Jorge 07048, Sant Josep de Sa Talaia, Islas Baleares siendo entregado a D. Rodrigo en calidad de representante legal. En fecha 25 febrero 2014 se emitió diligencia de embargo de bienes inmuebles nº NUM005 y se procedió al embargo de la finca del recurrente sita en CL...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 986/2020, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 89/2019, 13-07-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: DIEZ-PICAZO GIMENEZ, LUIS MARIA

Nº de sentencia: 986/2020

PRIMERO.-El presente recurso contencioso-administrativo es interpuesto por la representación procesal de doña Belen contra desestimación presunta de reclamación de responsabilidad patrimonial del Estado-juez dirigida al Consejo General del Poder Judicial.Los antecedentes del asunto, por lo que aquí importa, son como sigue. La recurrente fue condenada en su día por un delito fiscal. Con fecha 10... ...de mayo de 2018, presentó una reclamación de responsabilidad patrimonial del Estado-juez ante el CGPJ, con base en el art. 296.2 LOPJ. En dicha reclamación se desarrolla una prolija argumentación sobre la pretendida conducta maliciosa de los Magistrados que pronunciaron la sentencia penal condenatoria por delito fiscal, lo que sería subsumible, según la recurrente, en la idea de 'dolo o culpa...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 746/2018, 13-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GUERRERO ZAPLANA, JOSE

Tributario, se desprende que la normativa tributaria distingue dos situaciones diferentes en lo que se refiere a la prejudicialidad penal en el ámbito tributario.Por un lado, se prevé la posibilidad de que existan actuaciones penales relativas a un delito fiscal concurriendo mismo obligado tributario, tributo o concepto y periodo,que las que se están desarrollando en vía administrativa. Esta situación se... ...encuentra prevista en los artículos 180 LGT y 32 RSAN, que fijan la suspensión de la actuación administrativa hasta la resolución del proceso penal.Por otro, se contempla el resto de actuaciones penales, incluyéndose en este caso tanto las actuaciones relativas al delito fiscal distintas de las anteriores, como actuaciones relativas a otro tipo de delitos.El presente caso debe incluirse en este último...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 390/2016, 17-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

...liquidación y anulando la sanción en los términos de los fundamentos de derecho 13º y 14º.En cuanto al ejercicio fiscal de 2.004, respecto de los mismos hechos se dictó sentencia condenatoria penal de conformidad del Juzgado de lo Penal n.º 28 de Barcelona, condenando en sentencia de 12.5.2014 al administrador de la sociedad por dos delitos fiscales, por estos hechos, a la pena de 1 año de prisión e... ...inhabilitación esepcial, así como a las multas de 168.251,27 euros y 145.665,63 euros, y a indemnizar a la Agencia Tributaria a 482.949,09 euros. En los ejercicios de 2003 y 2005 fue retirada la acusación, no apreciándose delito fiscal, al incrementarse el volumen de gastos deducibles, una vez que se comprobó que los importes ingresados a los autónomos en pago de las facturas y retiradas por el Sr. Carlos...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 734/2019, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 924/2016, 02-05-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 734/2019

...de dolosa ni culposa, pues en la liquidación no ha incurrido en infracción alguna.-Prejudicialidad penal: las actuaciones se inician en virtud del traslado de información que efectúa el Juzgado de 1ª Inst e Instrucción nº 1 de Elda en el curso de las DP P. Abreviado nº 1914/2011 por presunto delito fiscal, a la AEAT, con objeto de puedan ser utilizadas en las actuaciones en vía administrativa y se... ...actora la suspensión pro prejudicialidad penal al amparo del art 180 LGT , pues las sociedades NEPALIA y NEPACURT han sido acusadas de delito fiscal basado en la facturación falsa junto con otras sociedades entre las que no está la atora. En este punto señala que no existe prejudicialidad no se vulnera el principio de no concurrencia de sanciones. No existe coincidencia de facturas entre las de este...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 329/2015, 07-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE CASTRO GARCÍA, SANTOS HONORIO

...previamente que la cuota resultante sería inferior a la cifra de 15.000.000 pesetas y así lo determina el Tribunal Supremo, entre otras sentencias, en la de su Sala de lo Contencioso-Administrativo de 7 de febrero de 2007 , en la que expresa que 'En el ordenamiento jurídico español, el sistema de punición del delito fiscal está atribuido directamente a la jurisdicción penal y la actuación de esta no está... ...sugerirse), ni el tribunal penal debe partir para su enjuiciamiento de la existencia de una actuación administrativa de esa clase.' Y la sentencia de 28 de noviembre de 2003 de la Sala de lo Penal del mismo Tribunal Supremo que expresa que 'La liquidación no es competencia de la Administración Tributaria en caso de delito fiscal, pues conforme a lo prevenido en el artículo 77.6.º de la LGT , 'en los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 618/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 694/2017, 02-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GOLLONET TERUEL, LUIS ANGEL

Nº de sentencia: 618/2018

...la entrada y registro autorizado si fuere necesario'.SEGUNDO.- En su recurso de apelación, la mercantil Natarfe 2011 SL solicita que se 'deje sin efecto la entrada practicada (...) y por ello todos los actos que han sido como consecuencia de la misma', al entender que se vulnera el principio non bis in ídem ya que existe un proceso por delito fiscal seguido como Diligencias Previas 406/2016 en el... Juzgado de Instrucción número 4 de Torremolinos por los mismos ejercicios fiscales.Se argumenta que la Agencia Tributaria ha actuado de mala fe al no comunicar al Juzgado de lo contencioso la existencia de la vía penal abierta por delito fiscal y que se vulnera el principio de preferencia del orden jurisdiccional penal.También se expone en el recurso de apelación que no se respetaron las garantías...