Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

...don Manuel Rodríguez Villarejo, representado por el Procurador don Francisco Javier Rodríguez Tadey, contra la Sentencia pronunciada el día 21 de diciembre de 1992, por la Sección Decimosexta de la Audiencia Provincial de Madrid que revocó la del Juzgado de lo Penal núm. 22 de la misma ciudad y condenó al demandante como autor de un delito fiscal. Ha comparecido el Ministerio Fiscal y ha sido... . Señalaba, pues, que los hechos declarados probados no son constitutivos del delito fiscal previsto y penado en el hoy derogado art. 319 del Código Penal, vigente en 1984, porque, pese a lo dispuesto en los arts. 30 y 32 de la Ley General Tributaria, lo cierto es que a lo largo de su articulado la conceptuación del sujeto pasivo no es coherente y uniforme. Según el Juzgado, en la Ley 28/1991, de 6 de...

...acreditación documental: 30.922.410 pesetas y - gastos no necesarios: 20.283.167 pesetas. 3.- Mediante diligencia de fecha 28 de marzo de 2001 se comunicó al obligado tributario la remisión a la Unidad de delito fiscal del expediente correspondiente al ejercicio 1995 al considerarse que los hechos investigados podían ser constitutivos de delito fiscal. En el informe de devolución del expediente y tras una... ...como falsos de los gastos controvertidos, se concluye la no remisión del expediente al Ministerio Fiscal devolviéndose al actuario para que puedan ser finalizadas las actuaciones en vía administrativa. 4.- Recibido el informe de la Unidad de delito fiscal, continúan las actuaciones y se incoa el acta de fecha 22 de junio de 2001 en la que se propone una liquidación por importe de 24.497.801 pesetas...

..., representado por el Procurador don José Manuel Fernández Castro y asistido por el Letrado don Antonio González-Cuellar García, contra la Sentencia de la Sección Segunda de la Audiencia Provincial de Las Palmas de Gran Canaria de 2 de mayo de 1997, que condenó al recurrente como autor de un delito fiscal. Han intervenido el Ministerio Fiscal y el Abogado del Estado. Ha sido Ponente la Magistrada doña María... ...el recurso de apelación interpuesto por el Ministerio Fiscal frente a la Sentencia absolutoria del Juzgado de lo Penal núm. 3 de Las Palmas, condenó al recurrente como autor de un delito fiscal del art. 349 bis CP (texto refundido de 1973) a las penas de un año y seis meses de prisión menor y multa de cien millones de pesetas con arresto sustitutorio, y a indemnizar a la Hacienda Pública en la...

Pérez, representado por el Procurador de los Tribunales don Luis Pastor Ferrer y asistido por el Abogado don Miguel Bajo Fernández, contra las Sentencias de la Sala Segunda del Tribunal Supremo 181/93, de 9 de marzo, que casa y anula, la primera, la Sentencia de la Audiencia Provincial de Las Palmas de Gran Canaria 368/89, de 14 de diciembre, y condena, la segunda, por delito fiscal y delitos contra... Justicia.B) Instruido sumario al efecto, la Sección Primera de la Audiencia Provincial de Las Palmas de Gran Canaria pronunció Sentencia por la que absolvía al demandante de los delitos fiscales, contra la Hacienda Pública y contable de los que había sido acusado por el Ministerio Fiscal y por el Abogado del Estado, constituido como acusación particular. Las razones tenidas en cuenta por la Audiencia para...

...que en su caso debió ingresar; una vez minoradas ambas magnitudes desaparecía el presunto delito fiscal.Iniciado el juicio penal por delito fiscal, el recurrente solicitó prueba testifical, para que 117 testigos prestaran testimonio sobre el dinero negro que habrían recibido de la mercantil inspeccionada. El Juzgado limitó a ocho el número de testigos propuestos. La Sentencia de instancia consideró... ...considerar que existían pagos de sobresueldos y que habiendo tomado declaración sólo a 8 de los 117 testigos propuestos por la defensa y a pesar de las inexactitudes en la cantidad de dichos sobresueldos, dichos gastos minorarían la base imponible y la cuota líquida, sin que, por tanto, se haya acreditado la comisión del delito fiscal denunciado.El Ministerio Fiscal y la Abogacía del Estado apelaron la...

...revocaba el Auto de archivo de las actuaciones por motivo de prescripción que había dictado el Juzgado de lo Penal núm.12 de esa misma localidad, con fecha de 16 de septiembre de 2002, en procedimiento seguido contra el demandante de amparo por delito fiscal y se denegaba la nulidad de actuaciones instada por éste por no habérsele dado traslado del recurso de queja interpuesto por el Abogado del Estado... ...los siguientes hechos:a) Por Auto de 16 de septiembre de 2002, el Juzgado de lo Penal núm.12 de Valencia, en el curso del procedimiento penal seguido contra el demandante de amparo por delito fiscal, estimó la cuestión previa planteada por su defensa en relación con la prescripción de la acción civil previa al delito y consiguiente prescripción de este último y, por tal motivo, decretó el archivo de...

...del AEAT del Madrid de remisión de expediente al Ministerio Fiscal en por posible delito fiscal en el IVA 2002 y 2003, al haberse detectado indicios de un posible delito fiscal. SEGUNDO. El recurrente en su escrito de demanda solicita la nulidad de la resolución impugnada afirmando que la no suspensión de este acto regenera indefensión al sujeto pasivo, puesto que su única finalidad es evitar el... ...lugar, debemos valorar respecto de que se regula el trámite de audiencia y cuál es el tipo de acto para el que se requiere. El art. 180 , lo que regula es la imposibilidad de que el órgano administrativo sancione lo que tiene todos los visos de ser un delito fiscal, luego precisamente si nos encontramos ante la imposibilidad de sancionar, difícilmente podemos afirmar que el trámite de audiencia o su...

...administrativa de ejercicios anteriores al plazo prescriptivo del art. 64 LGT?63 pudiera tener por finalidad la averiguación de hechos que pudieran ser constitutivos de delito fiscal, ya que, además de que ello no está configurado legalmente como el objeto de tales facultades administrativas (sin perjuicio, claro está, de que , si en el curso de las actuaciones inspectoras se descubriesen hechos presuntamente... ...inmutable el plazo de cinco años para la prescripción penal del delito fiscal), diversas Sentencias del Tribunal Supremo han llevado a cabo una labor de cohonestación de ambos plazos de prescripción. Así , la ST.S. 10.10.2001 señaló que "...en tanto la determinación del hecho imponible eludido constituye un presupuesto procesal o de procedibilidad derivado directamente del art. 132.2 del Código Penal, del...