Acerca de operadores lógicos
Jurisprudencia sobre Delito fiscal.
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Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Constitucional
Supranacional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
De La Peña Elias, Antonia
Montero, Concepcion Monica Elena
Martin Timon, Manuel
Martinez Mico, Juan Gonzalo
Gimenez Yuste, Emilia
Voces
Impuesto sobre el Valor Añadido
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Obligado tributario
Impuesto sobre sociedades
Autorización judicial
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 10081/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 823/2006, 23-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ALVAREZ TEJERO, MARIA ISABEL
Nº de sentencia: 10081/2009
...operación que conlleve movimiento de efectivo sin anotación en cuenta o transferencia a/de países de riesgo -artículo 7.2ª y b del Real Decreto 925/1995 ); y por otro lado, que la cifra no declarada supera la cuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 Euros), motivos que se expresan únicamente como referencia para determinar la relevancia de la pérdida de...
Sentencia Administrativo Nº 10001/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 602/2006, 22-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: SANCHO CUESTA, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 10001/2009
...cifra no declarada supera la cuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 Euros), motivos que se expresan únicamente como referencia para determinar la relevancia de la pérdida de información de la que se priva a la Administración a fin de prevenir el blanqueo de capitales y valorar "la naturaleza de los perjuicios causados". Alega al respecto la parte...
Sentencia Administrativo Nº 1993/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1187/2007, 19-11-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 1993/2009
...la sociedad Inversiones Agra 2000 S.L. en el ejercicio 1999 como consecuencia de operaciones de compra de oro, petición denegada por la Agencia Tributaria argumentando que la entidad Inversiones Agra estaba incursa en diligencias previas nº 54/2002 tramitadas por el Juzgado Central de Instrucción nº 1 de la Audiencia Nacional por presunto delito fiscal , lo que motivó la suspensión de las...
Sentencia Administrativo Nº 1802/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1188/2007, 29-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 1802/2009
...entidad Inversiones Agra estaba incursa en diligencias previas nº 54/2002 tramitadas por el Juzgado Central de Instrucción nº 1 de la Audiencia Nacional por presunto delito fiscal , lo que motivó la suspensión de las actuaciones de la Unidad Regional de Inspección en vía administrativa, por lo que la Administración no podía verificar el cumplimiento de los requisitos previstos en el art. 14.2.c).2 del...
Sentencia Administrativo Nº 872/2006, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1500/2005, 10-11-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GOMEZ-MORENO MORA, AGUSTIN MARIA
Nº de sentencia: 872/2006
...normas estatales en la mayoría de los casos podría tardar años y todo para decidir "si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable ante la Jurisdicción Contencioso-Administrativa sin perjuicio de la remisión y la posible iniciación del proceso penal.El sistema está vedado por...
...inconveniente que no se podría iniciar la vía penal hasta que terminase la vía Contencioso-administrativa que por motivo de las cuantías y tratarse de normas estatales en la mayoría de los casos podría tardar años y todo para decidir "si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable...
Sentencia Administrativo Nº 86/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 725/2005, 31-01-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: LORENTE ALMIÑANA, JUAN LUIS
Nº de sentencia: 86/2007
...la administración Tributaria según la cual aquella pidió aplazamiento de la actuación.En 28-12-99 se elabora informe por el Servicio de Inspección Tributaria, y tras Resolución de 30 siguientes del Inspector Jefe, que no aprecia existencia de delito fiscal ; y en 28-1-00 se extiende Acta con liquidación provisional relativa al I. de Sucesiones y Donaciones e informe del Inspector Jefe.Consta...
Sentencia Administrativo Nº 893/2006, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 724/2005, 23-11-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: BASANTA RODRIGUEZ, AMALIA
Nº de sentencia: 893/2006
...comparecencia el 22-7-99, que tuvo lugar, y sucesivo de 15-9-99 que no consta atendido por la inspeccionada, apareciendo una diligencia de constancia de la administración Tributaria según la cual aquella pidió aplazamiento de la actuación.En 28-12-99 se elabora informe por el Servicio de Inspección Tributaria, y tras Resolución de 30 siguientes del Inspector Jefe, que no aprecia existencia de delito fiscal ; y...
Sentencia Administrativo Nº 1153/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 3099/2006, 02-07-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: DOMINGO ZABALLOS, MANUEL JOSE
Nº de sentencia: 1153/2007
..."si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable ante la Jurisdicción Contencioso-Administrativa sin perjuicio de la remisión y la posible iniciación del proceso penal.El sistema está vedado por el art. 4 de la L.J.C.A . antes citado, ademas, podría darse el caso de terminar...
...inspección, no es sancionador.Sin embargo, prescindiendo de si en el presente caso, la naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal , tiene o no naturaleza sancionadora, entendemos que el recurso ha de desestimarse por el denominado efecto útil de la casación (recogido entre otras Sentencias en las de 23 de noviembre de 1999 o 3 de...
Sentencia Administrativo Nº 457/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2637/2005, 10-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: LORENTE ALMIÑANA, JUAN LUIS
Nº de sentencia: 457/2007
...1989, su contenido comprende y afecta a la liquidación de diversos hechos imponibles (Impuesto sobre Sociedades), y tiene eficacia interruptiva respecto del IVA e IS 1989 y 1990. Pero es que además el procedimeinto penal se refiere a la comisión de un presunto delito fiscal por los conceptos de IVA y Sociedades 1989 y 1990. La cuestión planteada ha sido resuelta por la sentencia de esta Sala y...
Sentencia Administrativo Nº 1408/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1392/2005, 27-11-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GOMEZ-MORENO MORA, AGUSTIN MARIA
Nº de sentencia: 1408/2007
...procedimiento inspector incoado. d) El hecho de que la administración se haya dirigido reiterament6e contra la actora, no es significativo a los efectos de la recusación, en la medida en que la actora era responsable solidaria, por ser socia de entidades disueltas y liquidadas. Lo mismo decir de la sustitución del funcionario actuante, o la supuesta atribución de un delito fiscal , que se quedó en mero...
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Delito fiscal
Sentencia Administrativo Nº 10081/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 823/2006, 23-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ALVAREZ TEJERO, MARIA ISABEL
Nº de sentencia: 10081/2009
...operación que conlleve movimiento de efectivo sin anotación en cuenta o transferencia a/de países de riesgo -artículo 7.2ª y b del Real Decreto 925/1995 ); y por otro lado, que la cifra no declarada supera la cuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 Euros), motivos que se expresan únicamente como referencia para determinar la relevancia de la pérdida de...
Sentencia Administrativo Nº 10001/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 602/2006, 22-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: SANCHO CUESTA, FRANCISCO JAVIER
Nº de sentencia: 10001/2009
...cifra no declarada supera la cuantía que sirve de presupuesto para la posible existencia de un delito fiscal (120.000 Euros), motivos que se expresan únicamente como referencia para determinar la relevancia de la pérdida de información de la que se priva a la Administración a fin de prevenir el blanqueo de capitales y valorar "la naturaleza de los perjuicios causados". Alega al respecto la parte...
Sentencia Administrativo Nº 1993/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1187/2007, 19-11-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 1993/2009
...la sociedad Inversiones Agra 2000 S.L. en el ejercicio 1999 como consecuencia de operaciones de compra de oro, petición denegada por la Agencia Tributaria argumentando que la entidad Inversiones Agra estaba incursa en diligencias previas nº 54/2002 tramitadas por el Juzgado Central de Instrucción nº 1 de la Audiencia Nacional por presunto delito fiscal , lo que motivó la suspensión de las...
Sentencia Administrativo Nº 1802/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1188/2007, 29-10-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 1802/2009
...entidad Inversiones Agra estaba incursa en diligencias previas nº 54/2002 tramitadas por el Juzgado Central de Instrucción nº 1 de la Audiencia Nacional por presunto delito fiscal , lo que motivó la suspensión de las actuaciones de la Unidad Regional de Inspección en vía administrativa, por lo que la Administración no podía verificar el cumplimiento de los requisitos previstos en el art. 14.2.c).2 del...
Sentencia Administrativo Nº 872/2006, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1500/2005, 10-11-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GOMEZ-MORENO MORA, AGUSTIN MARIA
Nº de sentencia: 872/2006
...normas estatales en la mayoría de los casos podría tardar años y todo para decidir "si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable ante la Jurisdicción Contencioso-Administrativa sin perjuicio de la remisión y la posible iniciación del proceso penal.El sistema está vedado por...
...inconveniente que no se podría iniciar la vía penal hasta que terminase la vía Contencioso-administrativa que por motivo de las cuantías y tratarse de normas estatales en la mayoría de los casos podría tardar años y todo para decidir "si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable...
Sentencia Administrativo Nº 86/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 725/2005, 31-01-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: LORENTE ALMIÑANA, JUAN LUIS
Nº de sentencia: 86/2007
...la administración Tributaria según la cual aquella pidió aplazamiento de la actuación.En 28-12-99 se elabora informe por el Servicio de Inspección Tributaria, y tras Resolución de 30 siguientes del Inspector Jefe, que no aprecia existencia de delito fiscal ; y en 28-1-00 se extiende Acta con liquidación provisional relativa al I. de Sucesiones y Donaciones e informe del Inspector Jefe.Consta...
Sentencia Administrativo Nº 893/2006, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 724/2005, 23-11-2006
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: BASANTA RODRIGUEZ, AMALIA
Nº de sentencia: 893/2006
...comparecencia el 22-7-99, que tuvo lugar, y sucesivo de 15-9-99 que no consta atendido por la inspeccionada, apareciendo una diligencia de constancia de la administración Tributaria según la cual aquella pidió aplazamiento de la actuación.En 28-12-99 se elabora informe por el Servicio de Inspección Tributaria, y tras Resolución de 30 siguientes del Inspector Jefe, que no aprecia existencia de delito fiscal ; y...
Sentencia Administrativo Nº 1153/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 3099/2006, 02-07-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: DOMINGO ZABALLOS, MANUEL JOSE
Nº de sentencia: 1153/2007
..."si en un determinado asunto existen indicios de un presunto delito fiscal ".2.- La decisión de la Administración de remitir las actuaciones al Ministerio Fiscal sea revisable ante la Jurisdicción Contencioso-Administrativa sin perjuicio de la remisión y la posible iniciación del proceso penal.El sistema está vedado por el art. 4 de la L.J.C.A . antes citado, ademas, podría darse el caso de terminar...
...inspección, no es sancionador.Sin embargo, prescindiendo de si en el presente caso, la naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal , tiene o no naturaleza sancionadora, entendemos que el recurso ha de desestimarse por el denominado efecto útil de la casación (recogido entre otras Sentencias en las de 23 de noviembre de 1999 o 3 de...
Sentencia Administrativo Nº 457/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2637/2005, 10-05-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: LORENTE ALMIÑANA, JUAN LUIS
Nº de sentencia: 457/2007
...1989, su contenido comprende y afecta a la liquidación de diversos hechos imponibles (Impuesto sobre Sociedades), y tiene eficacia interruptiva respecto del IVA e IS 1989 y 1990. Pero es que además el procedimeinto penal se refiere a la comisión de un presunto delito fiscal por los conceptos de IVA y Sociedades 1989 y 1990. La cuestión planteada ha sido resuelta por la sentencia de esta Sala y...
Sentencia Administrativo Nº 1408/2007, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1392/2005, 27-11-2007
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana
Ponente: GOMEZ-MORENO MORA, AGUSTIN MARIA
Nº de sentencia: 1408/2007
...procedimiento inspector incoado. d) El hecho de que la administración se haya dirigido reiterament6e contra la actora, no es significativo a los efectos de la recusación, en la medida en que la actora era responsable solidaria, por ser socia de entidades disueltas y liquidadas. Lo mismo decir de la sustitución del funcionario actuante, o la supuesta atribución de un delito fiscal , que se quedó en mero...