Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 107/2010, 29-11-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ MICO, JUAN GONZALO

...conforme al artículo 77.6 LGT , al apreciarse indicios de delito fiscal, y desde el día en que se remitió el expediente hasta el día en que se le devolvió a la Administración. d) el 'dies ad quem'ó día final del cómputo del plazo de duración de las actuaciones debe fijarse, no, como pretendió la Administración, en la fecha en que se dictó el acto administrativo (la liquidación) que resultó de las...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 587/2010, 04-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...tributaria se inició el 15 febrero 1999 comprobándose que en esos tres periodos no se había procedido al pago del tributo en cuestión. Ante la posible existencia de delito fiscal se remitió el expediente al Ministerio Fiscal, iniciándose actuaciones penales contra el administrador de la entidad D. Romulo ante el Juzgado de Instrucción nº 2 de Santa Cruz de Tenerife, transformadas en juicio oral y... ...development Company SL no presentó autoliquidaciones del Impuesto de Sociedades ni aprobó las cuentas anuales ni las depositó en el registro. La Administración tributaria inició el procedimiento de comprobación el 15 febrero 1999 y ante el posible delito fiscal remitió el tanto de culpa al Ministerio Fiscal y en el caso concreto del recurrente en auto de fecha 20 mayo 2002 se acordó el sobreseimiento...

Sentencia Administrativo Nº 945/2009, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 153/2008, 16-06-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MANZANA LAGUARDA, RAFAEL SALVADOR

Nº de sentencia: 945/2009

...esta sociedad está siendo investigado por la Fiscalía por presuntos delitos fiscales y de insolvencia punible, y , finalmente , que del resto de prueba practicada no se constata fehacientemente la concurrencia de las razones económicas aducidas por la empresa, pues no sólo no consta un descenso real de la producción, sino que tras la extinción de los contratos se produjo un incremento de horas...

Sentencia Administrativo Nº 512/2005, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 141/2004, 18-11-2005

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: GARCIA VICARIO, MARIA CONCEPCION

Nº de sentencia: 512/2005

...derecho de la resolución impugnada rechazando cumplidamente la argumentación del recurrente, y definiendo, que en esencia la carga de la prueba correspondía a aquél. SEGUNDO- Para la adecuada resolución del fondo del litigio, conviene precisar que el procedimiento de apremio tramitado por la Administración contra la sociedad GOCADI SA por delitos fiscales concluyó con la declaración de fallido, por...

Sentencia Administrativo Nº 64/2009, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 565/2005, 26-01-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON

Nº de sentencia: 64/2009

...posteriormente fueron investigadas y denunciadas ante la fiscalía por la apreciación de indicios de delito fiscal cometido mediante la utilización de sociedades pantalla: Comprubas SL con N.I.F. B80796881, Indagine Ram Sl con N.I.F. B61040101, Micro Slave CPU SL con N.I.F. B29770211, Delibes Sistems SL con N.I.F. B61331732, Deen-Reek SL con N.I.F. B61331427, krospwell Kolster SL con N.I.F. B81539223, Golden...

Sentencia Administrativo Nº 36/2009, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 511/2005, 22-01-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ARAGONES BELTRAN, EMILIO RODRIGO

Nº de sentencia: 36/2009

...realizadas a la entidad Ason Electrónica SL con N.I.F. B60113867, constatándose los siguientes hechos: - La sociedad Ason declaró efectuar compras a las siguientes sociedades, que posteriormente fueron investigadas y denunciadas ante la fiscalía por la apreciación de indicios de delito fiscal cometido mediante la utilización de sociedades pantalla: Comprubas SL con N.I.F. B80796881, Indagine Ram Sl con...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 30/2014, 18-04-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FERNANDEZ VALVERDE, RAFAEL

...perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre sociedades, que así parece, o una falsedad documental, u otro, tutelándose en ambos casos bienes jurídicos autónomos e independientes, sin tan siquiera conocer si los hechos de los que conoció el Juez penal, eran los mismos que han determinado las liquidaciones objeto del presente recurso, que ya se ha dicho que ha quedado... ...términos de la sentencia siquiera se llegue a vislumbrar sobre qué impuesto se trata, pero dada las cantidades exigidas respecto del IVA, y más en concreto del período al que se limita este recurso de casación, no parece posible hablar de un posible delito fiscal por defraudación en el IVA'. Por otra parte, la sentencia de la Audiencia Nacional a la que se imputa el error, en relación con la...

Sentencia Administrativo Nº 110/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 194/2014, 09-03-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA CUEVA ALEU, IGNACIO

Nº de sentencia: 110/2016

..., como autores responsables de un delito fiscal. Interpuesto contra dicha sentencia recurso de apelación, éste fue finalmente estimado y absueltos los acusados. B) Con fecha 5/02/2010 fue notificada a la Abogacía del Estado la firmeza de la sentencia absolutoria, continuándose las actuaciones en vía administrativa. Como consecuencia de las actuaciones de comprobación, se incoa Acta de Disconformidad...

Sentencia Administrativo Nº 45/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 345/2013, 18-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

Nº de sentencia: 45/2016

...que los recogidos en la sentencia de instancia; y desde luego no queda despejado si el delito perseguido es un posible delito fiscal por defraudación en el impuesto sobre sociedades, que así parece, o una falsedad documental, u otro, tutelándose en ambos casos bienes jurídicos autónomos e independientes, sin tan siquiera conocer si los hechos de los que conoció el Juez penal, eran los mismos que han... ...deducciones por terceros, minorando rendimientos del impuesto sobre sociedades, sin que de los términos de la sentencia siquiera se llegue a vislumbrar sobre qué impuesto se trata, pero dada las cantidades exigidas respecto del IVA, y más en concreto del período al que se limita este recurso de casación, no parece posible hablar de un posible delito fiscal por defraudación en el IVA.'( sentencia de 16 de...

Sentencia Administrativo Nº 165/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 37/2015, 18-04-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

Nº de sentencia: 165/2016

León, Impuesto de Sociedades 2002 y 2004 y en la documentación remitida figura un auto de 13 marzo 2006 del Juzgado de Instrucción nº 1 Guadalajara por la presentación de una querella por el Ministerio Fiscal por presunto delito contra la Hacienda Pública y falsedad documental siendo querellado D. Mauricio , acordándose como medida cautelar la suspensión de cuantas devoluciones de cantidades... ...tratamiento se precisaba la inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios. El 29 julio 2004 se comunica a la entidad el inicio de actuaciones inspectoras respecto al Impuesto de Sociedades 2001 y 2002 e IVA 1ºT 2001 al 2ºT2004. Que durante el desarrollo de la inspección no se les advirtió de un posible delito fiscal y en fecha 23 septiembre 2005 se presentó ante la inspección un escrito...