Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 23/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 117/2014, 15-01-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SANTILLAN PEDROSA, BERTA MARIA

Nº de sentencia: 23/2016

...unos hechos son considerados por la Administración tributaria como constitutivos de delito fiscal y son llevados a la Fiscalía y esta decreta el archivo de las diligencias, por no existir indicios suficientes como determinantes de una efectiva ocultación de las operaciones, no es posible que la Administración califique dichos hechos como constitutivos de una infracción tributaria al no haber... ...de la AEAT que se remitieron a la Fiscalía y que constaban en el Decreto del Fiscal por el que acuerda el archivo de la presunta comisión del delito fiscal. QUINTO.- Igualmente se rechaza la alegación de la recurrente cuando afirma que la cuantía de la sanción es desproporcionada y apoya su defensa en la aplicación del artículo 89.Tres de la Ley 37/1992 , reguladora del Impuesto sobre el Valor...

Sentencia Administrativo Nº 51/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 59/2014, 15-02-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

Nº de sentencia: 51/2016

...desestimatoria el 7 marzo 2014. SEGUNDO:La parte recurrente en la demanda expone que en fecha 29 mayo 2002 el Inspector de Hacienda de Albacete emitió informe en contra, entre otras empresas de las integrantes de la actora, porque podrían estar incursas en un posible delito fiscal en relación con el IVA 1999, 2000 y 2001. Este informe se remitió a la Fiscalía del TSJ suspendiéndose el procedimiento inspector...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 468/2010, 30-01-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: LOPEZ-MUÑIZ GOÑI, JOSE LUIS

...estafa y de falsedad documental mercantil, pero no hace referencia a la comisión de un delito fiscal por haber dejado de ingresar una determinada cantidad.Prueba de ello, es que cuando se procede a determinar la responsabilidad civil, derivada de la criminal, se refiere al importe de las cantidades entregadas por los perjudicados y a los intereses dejados de obtener por dichas cantidades.Por tanto...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 36/2012, 11-02-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: AROZAMENA LASO, ANGEL RAMON

...-administrativa, el acto impugnado no es una sanción, sino que se trata de una liquidación del IRPF, ejercicio 1994, consecuencia de acta de inspección -al margen ahora del expediente seguido en su día por delito fiscal- y se reclaman cuota e intereses de demora, como antes quedó recogido. La propia recurrente señala en su escrito de 3 de agosto de 2011 de reclamación económico-administrativa que '(...) la...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 4/2013, 23-01-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: RESA GOMEZ, ANA ISABEL

...aproximación al problema que hemos de resolver la encontramos en los pronunciamientos contenidos en la sentencia del TC 41/1998 , que en sus F.J. 33 y 34 declara: 'Por las mismas razones, resulta indiferente que el mandamiento judicial hubiera sido otorgado para investigar un delito fiscal, distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando como... ...de la autoridad competente ( arts. 259 y 284 L.E.Crim .). Se da la circunstancia, además, de que la información hallada como consecuencia del registro era de interés para procedimientos que se encontraban abiertos ya en el Juzgado, y con los que terminó siendo acumulado el seguido por delito fiscal, por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si la...

Sentencia Constitucional Nº 68/2006, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 5786-2001., 13-03-2006

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 68/2006

...el Abogado del Estado, revoca en parte la Sentencia de instancia, condenando al demandante por ?un delito contra la Hacienda Pública? ??delito fiscal relativo al año 1992? que el Juzgado había entendido prescrito? y manteniendo los restantes pronunciamientos de la Sentencia de instancia.2.Los hechos más relevantes para la resolución de la presente demanda de amparo son, en síntesis, los... ...de los ejercicios 1992, 1993, 1994 y 1995 y en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 1994?, por parte del sujeto pasivo inspeccionado, Bravo Management, S.L., razón por la cual estimaba que se había cometido delito fiscal. Mediante escrito de 19 de diciembre de 1997, la Unidad especial de vigilancia y represión del fraude fiscal, apreciando también indicios de delito, estimó que, en aplicación...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, 15-12-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...en los que se ha comprobado anomalías contables sustanciales que impiden la determinación directa de las bases imponibles, obligando a la aplicación del régimen de estimación indirecta"; circunstancias que motivaron la remisión de las actuaciones iniciales al Ministerio Fiscal por la posible comisión de un delito fiscal de defraudación tributaria.Como consecuencia de dicha circunstancia, la...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3828/2013, 18-07-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE

...dichos ejercicios fiscales y denunciar los hechos ante el Ministerio Fiscal como dos posibles delitos delito de defraudación fiscal [ art. 305 del Código Penal ] y como un delito continuado de falsedad en documento mercantil [ arts. 392 , 393, en relación con el art. 390 y el art. 74 del Código Penal ]. Por estos mismos hechos, el Juzgado de Instrucción número 2 de Orihuela incoó causa penal... ...que a otra cosa. Y es que el afán recaudatorio explica que los flagrantes y frecuentes delitos de falsedad cometidos con facturas simuladas o infladas (IVA, Impuesto sobre Sociedades) sin embargo no se denuncian por la Inspección Tributaria ante el Ministerio Fiscal o los Jueces de Instrucción hasta que la cuantía de la defraudación no alcanza para la imputación del delito fiscal (más de 120.000...

Sentencia Administrativo Nº 1317/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 180/2005, 18-06-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1317/2008

..., poniendo a disposición de aquélla los documentos resultantes de lo actuado. No procede la suspensión o paralización pretendida por el recurrente, no ya por la falta de coincidencia entre sujeto activo del delito fiscal y sujeto pasivo del Impuesto, sino porque el propio órgano de instrucción fue el que solicitó la información a la Administración tributaria, pidiendo que se continuara con las actividades...

Sentencia Supranacional Nº C-288/05, TJUE, 05-12-2006

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-288/05

Estados miembros por los que pasa, por los delitos fiscales cometidos cada vez que cruza una frontera, de modo que es posible que dicha persona cumpla sucesivamente cada una de las condenas, o bien si la condena a una pena impuesta en un Estado miembro en relación (sólo) con una parte del transporte único de contrabando puede impedir otros procedimientos penales en toda Europa...