Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 325/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 875/2016, 04-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 325/2018

...servicios prestados deben redundar en beneficio de una entidad no residente, se considera que el cumplimiento de este requisito no ha quedado debidamente acreditado.Tres. En el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Requisito... Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 611/2018, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 137/2017, 16-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAMORRO GONZÁLEZ, JESÚS MARÍA

Nº de sentencia: 611/2018

...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 890/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 218/2016, 25-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 890/2017

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención... ...similar a la del IRPF, territorio que no debe tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero.Finalmente, y por lo que se refiere al régimen de retenciones aplicable al sueldo percibido de la empresa española, de acuerdo con lo dispuesto en el artículo...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 83/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 442/2016, 28-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 83/2018

...artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o... ...a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 742/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1389/2015, 24-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LESCURE CEÑAL, GUSTAVO RAMÓN

Nº de sentencia: 742/2017

..., en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 14/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 485/2017, 15-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: FERNÁNDEZ GARCÍA, JOSÉ ARTURO

Nº de sentencia: 14/2018

...igualmente que el extranjero solicitante del visado ha realizado una inversión significativa de capital cuando la inversión la lleve a cabo una persona jurídica, domiciliada en un territorio que no tenga la consideración de paraíso fiscal conforme a la normativa española, y el extranjero posea, directa o indirectamente, la mayoría de sus derechos de voto y tenga la facultad de nombrar o destituir a la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 218/2018, TSJ Castilla La-Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 249/2016, 03-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla La-Mancha

Ponente: FERNANDEZ BUENDIA, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 218/2018

...recurrente.En cualquier caso lo cierto es que nada cabe censurar de la actuación de la Administración Tributaria, que califica los hechos como infracción prevista en el artículo 191 de la Ley General Tributaria e impone la sanción legal en atención a las circunstancias concurrentes.A mayor abundamiento, como hemos dicho en otras ocasiones no solo es sancionable quien tiene cuentas en paraísos fiscales...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 632/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 591/2016, 25-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: HUET DE SANDE, ÁNGELES

Nº de sentencia: 632/2018

...residencia en un paraíso fiscal, de forma que aunque son las sociedades las que aparecen como propietarias de los citados fondos, en realidad, es el causante el último y verdadero propietario de los mismos. Y todo ello se sustenta por la Inspección estatal en una prolija y extensa documentación que obra en el expediente de dicha acta.Esta Sección, a petición de la parte actora, en la fase de prueba de este...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 196/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 582/2016, 09-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 196/2018

...historial de negocios a nivel internacional -comercial y de asesoramiento- con entidades de su propiedad no residentes en España, constituyó una estructura de entidades fiduciarias (THE JENIGMA TRUST, como derecho habiente, BARING TRUSTEES, como administrador, ambas con residencia en un paraíso fiscal) que aparecen como verdaderos propietarios de los fondos de HSBC PRIVATE BANK y la entidad ROPHI...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 884/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 207/2016, 25-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 884/2017

...sucursales, cuyos empleados captarían a los clientes ofreciendo la creación de estructuras fiduciarias y sociedades pantallas constituidas en paraísos fiscales, a través de los cuales se canalizaría, de manera opaca y segura, la inversión realizada por las personas físicas residentes en territorio español, ello con elusión de la Directiva Europea sobre la Fiscalidad del Ahorro (2003/48/CE del Consejo de 3... ...afirma, no tienen ninguna relación los dos recurrentes. En este punto, no puede olvidarse que el art. 217.7 de la Ley de Enjuiciamiento Civil , norma referida a la carga de la prueba, dispone que el tribunal debe tener presente la disponibilidad y facilidad probatoria que corresponde a cada una de las partes del litigio. Así, la reseñada sociedad Malgrat tiene su sede en Liechtenstein (paraíso fiscal...