Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 262/2018, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 238/2016, 09-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: MARTÍN SÁNCHEZ, ASCENSIÓN

Nº de sentencia: 262/2018

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 78/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 103/2017, 26-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 78/2018

...y su connotación internacional y además con países catalogados como paraísos fiscales, junto a las estrechas relaciones existentes entre la mercantil y el Sr. Adolfo , como él mismo reconoce (socio y administrador único, etc...) resultaba acreditada la necesidad de que la Inspección de los Tributos se personase sin aviso previo y con autorización judicial en el domicilio y establecimiento común... ...apelantes, así como de las estrechas relaciones existentes entre ambos llegando a la confusión en su actuación y la falta de razonabilidad de la carencia de rendimientos declarados y los movimientos de efectivo en la frontera con Andorra y la titularidad del Sr. Adolfo de bienes en el citado país y movimientos en otros considerados paraísos fiscales suponen un indicio claro de posible incumplimiento de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 212/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 546/2014, 06-03-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CLERIES NERÍN, NURIA

Nº de sentencia: 212/2018

..., del 25 por ciento del capital social de la filial. [...] A los efectos de lo previsto en este apartado las actividades financieras y de seguros no se considerarán directamente relacionadas con la actividad exportadora.b) [...] 2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.3. La base de la deducción...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 252/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 545/2014, 02-03-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CASTELLO CHECA, MARIA BELEN

Nº de sentencia: 252/2018

...párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 332/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 722/2016, 27-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: DÍAZ PÉREZ, MARGARITA

Nº de sentencia: 332/2017

...investigación: manifestando la mercantil la correspondencia de la dotación con determinadas salidas de fondos que constaban en el Juzgado penal, efectúa el Inspector un previo y detallado estudio de cada una de ellas, del que resulta que los fondos han sido sustraídos por los presuntos estafadores de sociedades extranjeras que están localizadas en paraísos fiscales o han utilizado cuentas calificadas off...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 77/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 551/2016, 22-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 77/2018

(THE JENIGMA TRUST, como derecho habiente, BARING TRUSTEES, como administrador, ambas con residencia en un paraíso fiscal) que aparecen como verdaderos propietarios de los fondos de HSBC PRIVATE BANK y la entidad ROPHI CORPORATION, como titular de las cuentas, siendo el último y verdadero propietario de los fondos el constituyente efectivo de tal estructura, esto es, el contribuyente Valeriano . A...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 539/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 84/2017, 31-10-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 539/2018

...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 182/2018, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 352/2017, 22-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: PARDO MUÑOZ, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 182/2018

...territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 372/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 675/2016, 19-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: ALBERDI LARIZGOITIA, JOSÉ ANTONIO

Nº de sentencia: 372/2017

...que estarán exentos: 2. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición... ...extranjero, lo siguiente: 2°. Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 127/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 109/2015, 08-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CLERIES NERÍN, NURIA

Nº de sentencia: 127/2018

...previstos en el apartado 5 del art. 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito... ...60.100 € anuales, y en el territorio donde se realizaron los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza igual o análoga y no se trate de paraísos fiscales, es procedente estimar el recurso planteado.CUARTO: Conforme a lo dispuesto en el artículo 139.1 de la Ley reguladora de esta Jurisdicción , las costas procesales se impondrán a la parte que haya visto rechazadas todas sus pretensiones, salvo que...