Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 695/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 588/2016, 10-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: HERRERO MUÑOZ-COBO, JOAQUÍN

Nº de sentencia: 695/2018

..., actuación que se refleja con detalle en el acta de dicha Agencia Estatal A02 NUM000 e informe complementario, en los que se explica con detenimiento la constitución por el causante de todo un entramado societario con residencia en un paraíso fiscal, de forma que aunque son las sociedades las que aparecen como propietarias de los citados fondos, en realidad, es el causante el último y verdadero propietario...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 802/2018, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 447/2017, 22-10-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: ROBLEDO PEÑA, ANTONIO

Nº de sentencia: 802/2018

...registradas en los libros de contabilidad del sujeto pasivo deudas inexistentes.' Pues bien, la prueba de presunciones y los indicios que sustentan el carácter ficticio o simulado del préstamo en cuestión son sólidos: La referencia de la sociedad Wesanda Propierties, LTD, creada y con sede en Chipre, que a la sazón tenía la consideración de paraíso fiscal, constituye un punto de partida, no único ni...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 357/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 11/2018, 20-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: MANGLANO SADA, LUIS

Nº de sentencia: 357/2018

Brasil en la entidad GESTIÓN URBANÍSTICA LEVANTE SUR, S.L., y la retirada de fondos de la cuenta de esta sociedad, pese a no contar con trabajadores o actividad económica y presentar pérdidas de 1,3 millones de euros. Desde la sede fiscal de GESTIÓN URBANÍSTICA LEVANTE SUR, S.L., podría estarse gestionando el entramado empresarial citado, con relaciones con paraísos fiscales, con difícil comprobaciones... ..., tras exponer en los hechos la solicitud administrativa y el informe que la sustenta, en el FD Tercero se valora la documentación aportada por la AEAT, la existencia de una denuncia anónima, la existencia de un entramado societario internacional con ramificaciones en paraísos fiscales, con operaciones opacas de difícil control fiscal, aportaciones de capital y retirada de fondos sin conocer el destino...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 376/2017, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 674/2016, 19-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: RUIZ RUIZ, ÁNGEL

Nº de sentencia: 376/2017

...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.3. La exención se aplicará a las... ...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 135/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 596/2016, 05-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 135/2018

...impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 651/2018, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 138/2017, 30-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZÁLEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 651/2018

...refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 441/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 999/2015, 27-04-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 441/2017

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 676/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 589/2016, 25-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GONZALEZ GRAGERA, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 676/2018

...explica con detenimiento la constitución por el causante de todo un entramado societario con residencia en un paraíso fiscal, de forma que aunque son las sociedades las que aparecen como propietarias de los citados fondos, en realidad, es el causante el último y verdadero propietario de los mismos. Y todo ello se sustenta por la Inspección estatal en una prolija y extensa documentación que obra en el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 262/2018, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 238/2016, 09-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: MARTÍN SÁNCHEZ, ASCENSIÓN

Nº de sentencia: 262/2018

...trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 78/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 103/2017, 26-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 78/2018

...y su connotación internacional y además con países catalogados como paraísos fiscales, junto a las estrechas relaciones existentes entre la mercantil y el Sr. Adolfo , como él mismo reconoce (socio y administrador único, etc...) resultaba acreditada la necesidad de que la Inspección de los Tributos se personase sin aviso previo y con autorización judicial en el domicilio y establecimiento común... ...apelantes, así como de las estrechas relaciones existentes entre ambos llegando a la confusión en su actuación y la falta de razonabilidad de la carencia de rendimientos declarados y los movimientos de efectivo en la frontera con Andorra y la titularidad del Sr. Adolfo de bienes en el citado país y movimientos en otros considerados paraísos fiscales suponen un indicio claro de posible incumplimiento de...