Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 615/2018, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 195/2017, 24-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL

Nº de sentencia: 615/2018

...supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.El Certificado de Residencia Fiscal expedido por el Gobierno del Reino de Tailandia, aportado, acredita que el recurrente tiene su residencia en otro país con el que existe suscrito CDI, Tailandia, por lo que, de conformidad... ...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país.En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante 183 días en el año natural. b) Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 35/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 419/2016, 01-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 35/2018

...de negocios a nivel internacional -comercial y de asesoramiento- con entidades de su propiedad no residentes en España, constituyó una estructura de entidades fiduciarias (THE JENIGMA TRUST, como derecho habiente, BARING TRUSTEES, como administrador, ambas con residencia en un paraíso fiscal) que aparecen como verdaderos propietarios de los fondos de HSBC PRIVATE BANK y la entidad ROPHI CORPORATION...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 144/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 598/2016, 11-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 144/2018

...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 523/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1415/2017, 22-06-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: FERNÁNDEZ GARCÍA, JOSÉ ARTURO

Nº de sentencia: 523/2018

..., domiciliada en un territorio que no tenga la consideración de paraíso fiscal conforme a la normativa española, y el extranjero posea, directa o indirectamente, la mayoría de sus derechos de voto y tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros de su órgano de administración.Si la inversión se lleva a cabo por un matrimonio en régimen de gananciales o análogo y la cuantía no asciende...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 662/2016, 07-12-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...legislación mercantil.Para determinar la diferencia a que se refiere el párrafo anterior, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente. No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 869/2018, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 453/2017, 05-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAVES GARCÍA, JOSÉ RAMÓN

Nº de sentencia: 869/2018

...cuando hayan sido registradas en los libros de contabilidad del sujeto pasivo deudas inexistentes.' Pues bien, la prueba de presunciones y los indicios que sustentan el carácter ficticio o simulado del préstamo en cuestión son sólidos: a) La referencia de la sociedad Wesanda Properties LTD, creada y con sede en Chipre, que a la sazón tenía la consideración de paraíso fiscal, constituye un punto de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 51/2018, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 83/2014, 24-01-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 51/2018

...participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para efectuar la reinversión.a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido entre el año anterior a la fecha de la puesta a disposición del elemento patrimonial...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 696/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 590/2016, 10-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: HERRERO MUÑOZ-COBO, JOAQUÍN

Nº de sentencia: 696/2018

..., actuación que se refleja con detalle en el acta de dicha Agencia Estatal A02 NUM000 e informe complementario, en los que se explica con detenimiento la constitución por el causante de todo un entramado societario con residencia en un paraíso fiscal, de forma que aunque son las sociedades las que aparecen como propietarias de los citados fondos, en realidad, es el causante el último y verdadero propietario...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 325/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 875/2016, 04-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 325/2018

...servicios prestados deben redundar en beneficio de una entidad no residente, se considera que el cumplimiento de este requisito no ha quedado debidamente acreditado.Tres. En el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Requisito... Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 611/2018, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 137/2017, 16-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: CHAMORRO GONZÁLEZ, JESÚS MARÍA

Nº de sentencia: 611/2018

...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones...