Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4029/2008, 16-06-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL

..., en el Informe ampliatorio al Acta, señala el actuario que «los documentos expedidos por Andorra, considerado por la legislación española paraíso fiscal, son claramente insuficientes para ser considerado, de acuerdo con la normativa vigente en nuestro país, como residente en Andorra» (pág. 1). De forma más concreta, se refiere el TEAC al hecho de que « en cuanto a los dos presuntos "domicilios" en...

Sentencia Administrativo Nº 718/2012, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 400/2010, 19-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 718/2012

..."había trasladado su residencia al Reino Unido", habiéndose constituido y establecido "su domicilio social" en la Isla de Man; que conforme a lo establecido en el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio, tiene la consideración de "Paraíso Fiscal". CUARTO: Frente a la alegación de las entidad recurrente sobre la falta de acreditación por parte de la Inspección de las características de la referida cesión... ...en relación, al haberse realizado la operación con una entidad residente en un paraíso fiscal, con el art.17 de la citada ley , también referido a las reglas de valoración, que establece la posibilidad de que la Administración Tributaria pueda valorar por su valor normal de mercado las operaciones efectuadas, tal y como acontece en el supuesto objeto de estudio, con o por entidades residentes en...

Sentencia Administrativo Nº 1709/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1378/2007, 14-10-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 1709/2009

...art. 20 de la Ley 43/1995 , que dispone: "Lo previsto en este artículo no será de aplicación cuando la entidad vinculada no residente en territorio español sea residente en otro Estado miembro de la Unión Europea, salvo que resida en un territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal".Por último, en lo que aquí interesa, la sentencia de la Sala Tercera del Tribunal Supremo de 21 de...

Sentencia Administrativo Nº 1794/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1347/2007, 28-10-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 1794/2009

Sentencia Administrativo Nº 988/2006, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1124/2003, 30-06-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS

Nº de sentencia: 988/2006

...43/1995 , por realizarse las operaciones con sociedades residentes en paraísos fiscales. La oficina Técnica dictó resolución confirmando la propuesta sobre el concepto del canon, practicando liquidación con incremento de la base pro importe de 41.246.500 ptas, y una base imponible de 26.865.521 ptas. El 5 de noviembre de 2001 se acordó la incoación de expediente sancionador en tramitación abreviada... ...residentes en Holanda, cuyos únicos accionistas son dos entidades domiciliadas en un paraíso fiscal, que resultan reunir la doble condición de propietarias de la marca SEK, y la mayoría indirecta de las acciones de Institución SEK, permite deducir una clara voluntad dirigida a eludir el pago de impuestos, ya sea de forma inmediata o con posterioridad mediante la generación de bases negativas...". Continúa...

Sentencia Administrativo Nº 614/2007, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 8583/2005, 24-05-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SANTIAGO ANTUÑA, PALOMA

Nº de sentencia: 614/2007

..., durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo...

Sentencia Administrativo Nº 334/2012, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 818/2009, 28-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: CHIRIVELLA GARRIDO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 334/2012

...imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o de este Impuesto las rentas obtenidos en operaciones en las que intervengan entidades domiciliadas o establecidas en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales u obtenidas a través de los mismos.Pasando a analizar la evolución legislativa del régimen especial de la escisión de una sociedad, tenemos que La Ley...

Sentencia Administrativo Nº 1215/2009, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 537/2006, 03-12-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMEZ RUIZ, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 1215/2009

Inspección.Por su parte la recurrente invoca la fehaciencia del documento público, la no exigencia, según Ley, de cierta antigüedad en los créditos a compensar para ampliación de capital, la Declaración previa de Inversiones Extranjeras procedentes de paraisos fiscales en Sociedades No Cotizadas incorporada a la escritura, la también incorporada certificación bancaria de las sucesivas transferencias realizadas... ...declaraciones del Impuesto negativas de los ejercicios 1996 y 1997, hubiera debido explicar los motivos económicos de la ampliación del capital, en el entendimiento de que si era para reponer pérdidas, lo verosímil es que el suscriptor hubiera exigido la previa reducción del capital.Considerando por último la residencia en un paraiso fiscal, de la sociedad que efectuó los ingresos, con su correspondiente...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 530/2016, 18-07-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...constituidas en un paraíso fiscal o residir en países incluidos por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI) en su lista de jurisdicciones con deficiencias estratégicas en materia de prevención del blanqueo de capitales y financiación del terrorismo. Asimismo, el SEPBLAC informó que la Superintendencia Nacional de Valores (SNV) de Venezuela había suspendido al Sr. Lucas su autorización para... ...negocios de una mayor exposición al riesgo de blanqueo como sería el caso de las constructoras e Inmobiliarias, así como las empresas de tipo financiero). Incluso, alguna de las sociedades domiciliadas ahora en España (caso de New Charlotte, S.L.) cambió en 2012 de sede, al haber sido constituida anteriormente en las Islas Vírgenes Británicas, territorio que constituye un paraíso fiscal, lo que arroja...

Sentencia Administrativo Nº 1082/2007, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 32/2005, 27-07-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: ROBLEDO PEÑA, ANTONIO

Nº de sentencia: 1082/2007

...contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante ciento ochenta y tres días en el año natural. Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias...