Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Supranacional Nº C-519/07, TJUE, 23-04-2009

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-519/07

...el extranjero y, en particular, en paraísos fiscales. Ese régimen, según su modificación, entró en vigor el 1 de enero de 1997. 20. El artículo 15 bis de la Ley de 1969 permite a las empresas beneficiarias constituir una reserva para riesgos ligados a sus actividades de financiación internacional. Puede acogerse a este régimen toda empresa, ya sea de origen...

Sentencia Supranacional Nº C-212/11, TJUE, 25-04-2013

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-212/11

...destino en cuentas ubicadas en paraísos fiscales. 19 El artículo 7, apartado 2, letra b), de dicho Real Decreto establece: «En todo caso, los sujetos obligados comunicarán mensualmente al Servicio Ejecutivo: […] b) Las operaciones con o de personas físicas o jurídicas que sean residentes, o actúen por cuenta de éstas, en territorios o... .» 20 Los territorios considerados paraísos fiscales y los territorios no cooperantes fueron previamente determinados mediante el Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio (BOE nº 167 de 13 de julio de 1991, p. 233371), y la Orden ECO/2652/2002, de 24 de octubre, por la que se desarrollan las obligaciones de comunicación de operaciones en relación con determinados países al Servicio...

Sentencia Supranacional Nº C-212/11, TJUE, 04-10-2012

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-212/11

...), del Real Decreto 925/1995, de 9 de junio, por el que se aprueba el Reglamento de la Ley 19/1993, (12) impone la obligación de comunicar al Servicio Ejecutivo los movimientos con origen o destino en cuentas ubicadas en paraísos fiscales. 24. El artículo 7, apartado 2, letra b), del Real Decreto 925/1995, en su versión modificada por el Real Decreto 54/2005, dispone... ...desde dichos territorios o países, cualquiera que sea la residencia de las personas intervinientes, siempre que el importe de las referidas operaciones sea superior a 30.000 euros o su contravalor en moneda extranjera.» 25. Los territorios considerados paraísos fiscales y los territorios no cooperantes fueron previamente determinados mediante el Real Decreto 1080...

Sentencia Administrativo Nº 829/2015, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 738/2014, 30-11-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Asturias

Ponente: FONSECA GONZALEZ, RAFAEL

Nº de sentencia: 829/2015

...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información'.Además, la exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 8071/1998, 16-11-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: ROUANET MOSCARDO, JAIME

Nº de sentencia: S/S

...desestimó la petición, argumentando "la falta de claridad de la documentación aportada y la imposibilidad de poder comprobar los extremos que establece la Ley para la concesión de la exención, dadas las características de la entidad y la residencia de la misma en un territorio de los que tienen la condición de paraísos fiscales". Contra dicha decisión se recurrió ante el Tribunal Económico Administrativo...

Sentencia Administrativo Nº 20502/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1168/2005, 21-07-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GIMENEZ CABEZON, JOSE RAMON

Nº de sentencia: 20502/2008

...naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de...

Sentencia Administrativo Nº 20491/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 983/2005, 21-07-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GIMENEZ CABEZON, JOSE RAMON

Nº de sentencia: 20491/2008

...los siguientes requisitos: 1º Que dichos trabajos se realicen para una empresa o entidad no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso... ...fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente exención será incompatible, para los contribuyentes destinados en el extranjero, con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el art. 8.A.3.b) del Reglamento de este Impuesto, aprobado por Real Decreto 214/1999, de 5 de febrero , cualquiera que sea su...

Sentencia Administrativo Nº 249/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 67/2007, 04-02-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 249/2009

...permanente radicado en el extranjero. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. La exención tendrá un límite máximo de 60.101,21 euros anuales. Reglamentariamente podrá modificarse dicho importe. La presente...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2945/2013, 26-01-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN

...territorio español lo sea en otro Estado miembro de la Unión Europea, que no esté calificado reglamentariamente como paraíso fiscal [este apartado 4 fue incorporado a la Ley 43/1995 por la Ley 62/2003, de 30 de diciembre, de Medidas Fiscales, Administrativas y del Orden Social (BOE de 31 de diciembre). Y lo habría hecho interponiendo entre las entidades extracomunitarias realmente prestamistas («CVC Jersey...

Sentencia Administrativo Nº 765/2003, TSJ Galicia, Rec 7871/2002, 26-05-2003

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: COSTA PILLADO, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 765/2003

...injustificado de tal razonamiento: a) que el Convenio de Doble Imposición fumado entre España y el Reino Unido de Gran Bretaña e Irlanda del Norte el 21 de octubre de 1975, no era de aplicación a los residentes en las Islas Malvinas, toda vez que dicho territorio, a tenor de lo establecido en Real Decreto 1080/1991, es considerado como "paraíso fiscal". b) que la aportación del certificado de residencia en... ...las Islas Malvinas, resultaba innecesario, pues la necesidad de aportarlo tan solo regía para los países con los que España tenga suscrito Convenio de Doble Imposición, lo que no ocurría en el presente supuesto, dada la condición de paraíso fiscal de las Islas Malvinas, no obstante lo cual, el demandante solicitara de las autoridades de las Islas Malvinas la expedición del certificado de residencia...