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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 578/2011, 24-07-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ACÍN AGUADO, LUCÍA
...efectivo, con abono en cuentas abiertas a su nombre o en las cuentas de otras personas de su misma nacionalidad, ordenando inmediatamente traspasos a otras cuentas relacionadas y al exterior principalmente países asiáticos. La operativa desarrollada por clientes de origen o nacionalidad rusa/ ucraniana se trata de transferencias recibidas de un territorio calificado como paraíso fiscal sin la...
...examen con especial atención sino solo la falta de comunicación y la consiguiente ejecución sin haberla comunicado previamente y son las siguientes:
2 operativas con clientes de origen o nacionalidad rusa/ ucraniana que fueron comunicadas con posterioridad a la visita de Inspección. se trata de transferencias recibidas de un territorio calificado como paraíso fiscal sin la justificación correspondiente...
Sentencia Administrativo Nº S/S, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 744/2002, 09-06-2005
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: S/S
...insólito de que, como consta en el acta, en el ejercicio 1993, la indicada SEASHORE COMPANY LTD., domiciliada en las Islas Guernesey (Canal de la Mancha), que es un paraíso fiscal , hubiera condonado a la recurrente la suma de 54 millones de pesetas en concepto de intereses acumulados debidos.El artículo 16 de la Ley 61/1978, del Impuesto sobre Sociedades, establece que "no obstante lo dispuesto en los...
Sentencia Administrativo TS, Rec 6446/2003, 18-11-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO
..., en la subcuenta, otros gastos.
2.- A partir de la temporada 1988/ 89 el Real Madrid comienza a abonar en las cuentas bancarias de sociedades residentes y no residentes la adquisición de los derechos de imagen, estando algunas domiciliadas en paraísos fiscales .
3.- La cesión del derecho de imagen a través de sociedades está vinculada a la existencia de una relación laboral.
4.- En relación con el...
...jugador como ingreso la renta obtenida por la cesión de la imagen al Club. Cuando se trata de sociedades domiciliadas en el extranjero trasladan sus ingresos a paraísos fiscales u otros ámbitos fuera de tributación, y cuando se trata de sociedades españolas tampoco imputan sus ingresos al jugador o imputan cantidades mínimas en comparación con la renta obtenida.
11.- No existe explotación comercial de...
Sentencia Administrativo Nº 319/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 715/2008, 03-03-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 319/2010
Sentencia Administrativo Nº 582/2016, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15189/2016, 30-11-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA
Nº de sentencia: 582/2016
...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...
Sentencia Administrativo Nº 1248/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1059/2007, 30-06-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS
Nº de sentencia: 1248/2009
...residente española, ya que el único requisito exigido por la disposición legal se refiere a la realización del trabajo, además de que no se trate de un territorio calificado como paraíso fiscal y se satisfaga un impuesto análogo al IRPF español. Respecto de las rentas no exentas, solicita la aplicación del artículo 23 del Convenio de doble imposición con Polonia, como método para combatir la progresividad...
...permanente radicado en el extranjero. 2º) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal ", teniendo la exención un límite máximo de 60.101,21 ?. Esta cuestión ha sido recientemente tratada por esta Sala y Sección en la...
Sentencia Administrativo Nº 316/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 282/2014, 23-06-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 316/2016
...entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)'
La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado es esencial para la aplicación del...
Sentencia Administrativo Nº 295/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 252/2014, 16-06-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 295/2016
...social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)'
La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado o existencias es esencial para la aplicación del tratamiento fiscal previsto en el
artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004...
Sentencia Administrativo Nº 229/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 206/2013, 28-04-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN
Nº de sentencia: 229/2016
...los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...)'
En relación con la interpretación de este precepto y, singularmente, de la aplicable a la consideración de elemento del inmovilizado del bien objeto de la transmisión, se ha pronunciado esta Sala y Sección en reiteradas ocasiones, pudiendo citarse al efecto -entre otras- las...
Sentencia Supranacional Nº C-327/94, TJUE, 26-09-1996
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Ponente: KAKOURIS
Nº de sentencia: C-327/94
...accesorias de la prestación principal de los artistas, deportistas, etc., en el marco de un espectáculo. Este enfoque permite resolver el problema de la evasión fiscal de los prestadores de servicios que se caracterizan por una gran movilidad, como los artistas, que pueden desplazar fácilmente la sede o el establecimiento desde el que operan a países que constituyen paraísos fiscales .
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 578/2011, 24-07-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: ACÍN AGUADO, LUCÍA
...efectivo, con abono en cuentas abiertas a su nombre o en las cuentas de otras personas de su misma nacionalidad, ordenando inmediatamente traspasos a otras cuentas relacionadas y al exterior principalmente países asiáticos. La operativa desarrollada por clientes de origen o nacionalidad rusa/ ucraniana se trata de transferencias recibidas de un territorio calificado como paraíso fiscal sin la...
...examen con especial atención sino solo la falta de comunicación y la consiguiente ejecución sin haberla comunicado previamente y son las siguientes:
2 operativas con clientes de origen o nacionalidad rusa/ ucraniana que fueron comunicadas con posterioridad a la visita de Inspección. se trata de transferencias recibidas de un territorio calificado como paraíso fiscal sin la justificación correspondiente...
Sentencia Administrativo Nº S/S, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 744/2002, 09-06-2005
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NAVARRO SANCHIS, FRANCISCO JOSE
Nº de sentencia: S/S
...insólito de que, como consta en el acta, en el ejercicio 1993, la indicada SEASHORE COMPANY LTD., domiciliada en las Islas Guernesey (Canal de la Mancha), que es un paraíso fiscal , hubiera condonado a la recurrente la suma de 54 millones de pesetas en concepto de intereses acumulados debidos.El artículo 16 de la Ley 61/1978, del Impuesto sobre Sociedades, establece que "no obstante lo dispuesto en los...
Sentencia Administrativo TS, Rec 6446/2003, 18-11-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO
..., en la subcuenta, otros gastos.
2.- A partir de la temporada 1988/ 89 el Real Madrid comienza a abonar en las cuentas bancarias de sociedades residentes y no residentes la adquisición de los derechos de imagen, estando algunas domiciliadas en paraísos fiscales .
3.- La cesión del derecho de imagen a través de sociedades está vinculada a la existencia de una relación laboral.
4.- En relación con el...
...jugador como ingreso la renta obtenida por la cesión de la imagen al Club. Cuando se trata de sociedades domiciliadas en el extranjero trasladan sus ingresos a paraísos fiscales u otros ámbitos fuera de tributación, y cuando se trata de sociedades españolas tampoco imputan sus ingresos al jugador o imputan cantidades mínimas en comparación con la renta obtenida.
11.- No existe explotación comercial de...
Sentencia Administrativo Nº 319/2010, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 715/2008, 03-03-2010
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 319/2010
Sentencia Administrativo Nº 582/2016, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15189/2016, 30-11-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Galicia
Ponente: GOMEZ Y DIAZ-CASTROVERDE, JOSE MARIA
Nº de sentencia: 582/2016
...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...
Sentencia Administrativo Nº 1248/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1059/2007, 30-06-2009
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GANDARILLAS MARTOS, MIGUEL DE LOS SANTOS
Nº de sentencia: 1248/2009
...residente española, ya que el único requisito exigido por la disposición legal se refiere a la realización del trabajo, además de que no se trate de un territorio calificado como paraíso fiscal y se satisfaga un impuesto análogo al IRPF español. Respecto de las rentas no exentas, solicita la aplicación del artículo 23 del Convenio de doble imposición con Polonia, como método para combatir la progresividad...
...permanente radicado en el extranjero. 2º) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal ", teniendo la exención un límite máximo de 60.101,21 ?. Esta cuestión ha sido recientemente tratada por esta Sala y Sección en la...
Sentencia Administrativo Nº 316/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 282/2014, 23-06-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 316/2016
...entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)'
La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado es esencial para la aplicación del...
Sentencia Administrativo Nº 295/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 252/2014, 16-06-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 295/2016
...social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal . (...)'
La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado o existencias es esencial para la aplicación del tratamiento fiscal previsto en el
artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004...
Sentencia Administrativo Nº 229/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 206/2013, 28-04-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA, FERNANDO ROMAN
Nº de sentencia: 229/2016
...los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
(...)'
En relación con la interpretación de este precepto y, singularmente, de la aplicable a la consideración de elemento del inmovilizado del bien objeto de la transmisión, se ha pronunciado esta Sala y Sección en reiteradas ocasiones, pudiendo citarse al efecto -entre otras- las...
Sentencia Supranacional Nº C-327/94, TJUE, 26-09-1996
Orden: Supranacional
Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea
Ponente: KAKOURIS
Nº de sentencia: C-327/94
...accesorias de la prestación principal de los artistas, deportistas, etc., en el marco de un espectáculo. Este enfoque permite resolver el problema de la evasión fiscal de los prestadores de servicios que se caracterizan por una gran movilidad, como los artistas, que pueden desplazar fácilmente la sede o el establecimiento desde el que operan a países que constituyen paraísos fiscales .
18 Por...