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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 64/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 565/2013, 09-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 64/2016
...reglamentariamente como paraíso fiscal .'
La recurrente afirma que la interpretación que sostiene la Administración es contraria a la literalidad del precepto transcrito.
Para resolver el presente recurso debemos recordar las reflexiones contenidas en la
sentencia del Tribunal Supremo de fecha 4 de junio de 2012, RC 1767/2010 :
'(A) Es indudable que el
artículo 36 ter de la Ley 43/1995 regulaba un...
Sentencia Administrativo Nº 55/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 552/2013, 02-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 55/2016
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'
El
artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004 , establece: '1. Deducción en la cuota íntegra.
Se...
Sentencia Administrativo Nº 34/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 420/2013, 21-01-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 34/2016
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 2818/2013, 11-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: ESPIN TEMPLADO, EDUARDO
...interesada en obtener licencias nacionales de las que ofrece la resolución objeto de impugnación, ya que hasta ahora no podía operar el juego por Internet y competir con los que ilegalmente lo ofrecen desde paraísos fiscales , especialmente Gibraltar, a jugadores situados en territorio español. Del mismo modo, a la fecha la demanda MISURI, S.A. aparece inscrita provisionalmente en el Registro en la Sección...
Sentencia Administrativo Nº 298/2004, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1004/2001, 21-05-2004
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Murcia
Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL
Nº de sentencia: 298/2004
...fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales . De esta forma este Impuesto, como dice la Exposición de Motivos de la Ley 18/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que lo estableció, se encaró con el conocido fenómeno de interposición societaria desde «paraísos fiscales », concretamente para luchar contra la conducta de residentes en España, adquirentes de...
...bienes inmuebles sitos en nuestro territorio, mediante sociedades residentes en paraísos fiscales , entre otros en Gibraltar.Como ha señalado la jurisprudencia es un Impuesto especial porque se trata de un tributo con fin no fiscal, entendido éste en sentido recaudatorio, en la medida que se otorga la exención, cuando se levanta el velo societario, y las sociedades instrumentales o de pantalla comunican...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1511/2013, 05-05-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
...representación de la compañía prestamista, en cuyo capital aparecía como 'persona debidamente autorizada' la suegra y madre de aquellos propietarios, sociedad prestamista íntegramente participada por otra domiciliada en un 'paraíso fiscal '; que los préstamos eran recibidos por una entidad, la recurrente, que venía acumulando pérdidas y que estaba afectada por la suspensión de pagos de su filial «Hipódromo de...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2941/2010, 30-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos, excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada.
Las normas sobre transparencia fiscal...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 162/2010, 07-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.
En iguales términos se expresa el
art. 37, de rúbrica 'Deducción por actividades de exportación', del Real Decreto...
...lanzamiento de productos, de apertura y prospección de mercados en el extranjero y de concurrencia a ferias, exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional.
2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
3. La base de la deducción se...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1509/2013, 21-01-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE
...misma que la analizada en la citada sentencia, por lo que sus argumentos se tienen aquí por reproducidos a los efectos de dar contestación a las alegaciones efectuadas por la entidad actora en este recurso.
En el presente caso el beneficio se obtiene directamente por la entidad Sunset Developments Limited, que no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula...
Sentencia Administrativo Nº 138/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 87/2013, 22-10-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 138/2015
...entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal , excepto que resida en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que su constitución y operativa responde a motivos económicos válidos y que realiza actividades empresariales.
c)Que los beneficios que se reparten o en los que se participa procedan de la realización de...
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Paraíso fiscal
Sentencia Administrativo Nº 64/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 565/2013, 09-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 64/2016
...reglamentariamente como paraíso fiscal .'
La recurrente afirma que la interpretación que sostiene la Administración es contraria a la literalidad del precepto transcrito.
Para resolver el presente recurso debemos recordar las reflexiones contenidas en la
sentencia del Tribunal Supremo de fecha 4 de junio de 2012, RC 1767/2010 :
'(A) Es indudable que el
artículo 36 ter de la Ley 43/1995 regulaba un...
Sentencia Administrativo Nº 55/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 552/2013, 02-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
Nº de sentencia: 55/2016
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'
El
artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004 , establece: '1. Deducción en la cuota íntegra.
Se...
Sentencia Administrativo Nº 34/2016, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 420/2013, 21-01-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 34/2016
...entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .
4. Plazo para efectuar la reinversión.
a) La reinversión deberá realizarse dentro del plazo comprendido...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 2818/2013, 11-02-2016
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: ESPIN TEMPLADO, EDUARDO
...interesada en obtener licencias nacionales de las que ofrece la resolución objeto de impugnación, ya que hasta ahora no podía operar el juego por Internet y competir con los que ilegalmente lo ofrecen desde paraísos fiscales , especialmente Gibraltar, a jugadores situados en territorio español. Del mismo modo, a la fecha la demanda MISURI, S.A. aparece inscrita provisionalmente en el Registro en la Sección...
Sentencia Administrativo Nº 298/2004, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1004/2001, 21-05-2004
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Murcia
Ponente: SAEZ DOMENECH, ABEL ANGEL
Nº de sentencia: 298/2004
...fenómenos de interposición societaria desde paraísos fiscales . De esta forma este Impuesto, como dice la Exposición de Motivos de la Ley 18/1991, de 6 de junio, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que lo estableció, se encaró con el conocido fenómeno de interposición societaria desde «paraísos fiscales », concretamente para luchar contra la conducta de residentes en España, adquirentes de...
...bienes inmuebles sitos en nuestro territorio, mediante sociedades residentes en paraísos fiscales , entre otros en Gibraltar.Como ha señalado la jurisprudencia es un Impuesto especial porque se trata de un tributo con fin no fiscal, entendido éste en sentido recaudatorio, en la medida que se otorga la exención, cuando se levanta el velo societario, y las sociedades instrumentales o de pantalla comunican...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1511/2013, 05-05-2014
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN
...representación de la compañía prestamista, en cuyo capital aparecía como 'persona debidamente autorizada' la suegra y madre de aquellos propietarios, sociedad prestamista íntegramente participada por otra domiciliada en un 'paraíso fiscal '; que los préstamos eran recibidos por una entidad, la recurrente, que venía acumulando pérdidas y que estaba afectada por la suspensión de pagos de su filial «Hipódromo de...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2941/2010, 30-05-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL
...realizadas, directa o indirectamente, con personas o entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente por su carácter de paraísos fiscales , o que se paguen a través de personas o entidades residentes en los mismos, excepto que el sujeto pasivo pruebe que el gasto devengado responde a una operación o transacción efectivamente realizada.
Las normas sobre transparencia fiscal...
Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 162/2010, 07-02-2013
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS
...cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . 3. La base de la deducción se minorará en el 65 por 100 de las subvenciones recibidas para la realización de las inversiones y gastos a que se refiere el apartado 1'.
En iguales términos se expresa el
art. 37, de rúbrica 'Deducción por actividades de exportación', del Real Decreto...
...lanzamiento de productos, de apertura y prospección de mercados en el extranjero y de concurrencia a ferias, exposiciones y otras manifestaciones análogas, incluyendo en este caso las celebradas en España con carácter internacional.
2. No procederá la deducción cuando la inversión o el gasto se realice en un Estado o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal .
3. La base de la deducción se...
Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1509/2013, 21-01-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: GARZON HERRERO, MANUEL VICENTE
...misma que la analizada en la citada sentencia, por lo que sus argumentos se tienen aquí por reproducidos a los efectos de dar contestación a las alegaciones efectuadas por la entidad actora en este recurso.
En el presente caso el beneficio se obtiene directamente por la entidad Sunset Developments Limited, que no tiene bienes en España y reside en un paraíso fiscal , territorio con baja o nula...
Sentencia Administrativo Nº 138/2015, AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 87/2013, 22-10-2015
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: NOVOA FERNANDEZ, ANGEL
Nº de sentencia: 138/2015
...entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal , excepto que resida en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que su constitución y operativa responde a motivos económicos válidos y que realiza actividades empresariales.
c)Que los beneficios que se reparten o en los que se participa procedan de la realización de...