Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 423/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 765/2019, 17-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 423/2020

...al IRPF y no se trate de paraísos fiscales. A juicio de esta parte, los certificados emitidos por las distintas entidades extranjeras a las que prestó servicios en 2013, así como el certificado emitido por su empleadora, acreditaban suficientemente el cumplimiento de dichos requisitos (cosa que también estimó la Administración, ante idénticos certificados, en los años 2009,2010, 2011 y 2012... ...reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 441/2019, TSJ Extremadura, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 285/2019, 17-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Extremadura

Ponente: VILLALBA LAVA, MERCENARIO

Nº de sentencia: 441/2019

...lugar, que dos de las resoluciones dictadas por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria de Cáceres el 20 de octubre de 2016 fueron estimadas y son las relativas al año 2014.El recurrente considera que al tratarse de trabajos realizados en el extranjero por las que obtuvieron las rentas, en donde existe un impuesto de idéntica naturaleza a la del IRPF y no es un paraíso fiscal ( Argentina... ...no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 371/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 163/2019, 10-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 371/2020

...y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el... ...un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 82/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 10, Rec 682/2017, 07-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GARCÍA ALONSO, MIGUEL ÁNGEL

Nº de sentencia: 82/2020

...menor sanción.1.7 los fondos son lícitos provienen de un país como Estados Unidos que no es un paraíso fiscal y el recurrente es un empresario del sector de la construcción y hotelero.1.8 infracción del principio de proporcionalidad.La Abogacía del Estado en su escrito de contestación a la demanda, solicita la desestimación del recurso contencioso administrativo con base a las consideraciones que allí... ...fondos tengan una procedencia lícita, únicamente se limita a alegar que proviene de un país como Estados Unidos que no es un paraíso fiscal y que es un empresario en el sector de la construcción y hotelero, pero faltando prueba de lo que alega.De todo lo anterior, asumimos las consideraciones realizadas en el informe del Sepblac que expresa: Los documentos aportados identifican: · Una operación de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 249/2020, TSJ Baleares, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 420/2019, 03-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Baleares

Ponente: SOCIAS FUSTER, FERNANDO

Nº de sentencia: 249/2020

...del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en... ...se realizaron para una empresa o establecimiento permanente radicado en el extranjero (Francia), no considerado paraíso fiscal, el cual aplica un impuesto de naturaleza idéntica o análoga. La AEAT tampoco discute el período de trabajo realizado en el centro de trabajo situado fuera de España (121 días), con desplazamiento físico y, por tanto, no realizado desde España. Igualmente, tampoco discute...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 488/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 782/2019, 02-07-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 488/2020

...cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se... ...servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 173/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 156/2019, 17-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: PRENDES VALLE, MARIA

Nº de sentencia: 173/2020

...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se... ...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 231/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1008/2018, 02-03-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUINTANA CARRETERO, JUAN PEDRO

Nº de sentencia: 231/2020

...por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio... ...producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 550/2019, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 16051/2018, 28-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 550/2019

...activos financieiros na Illa de Man e a investigación dos mesmos - ó ser un paraíso fiscal- ar. 184.2.c RD 1065/2007, e asemade, a posibilidade de suspendelas actuacións se existirá unha vinculación directa coas dilixencias penais abertas ) parece un suposto de dilixencia argucia dirixida a amplialos prazos; coma indicamos, a aparente relevancia dos datos ( derivados de actuacións penais ) que leva á...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1227/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1239/2018, 16-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: SEGURA GRAU, JOSÉ MARÍA

Nº de sentencia: 1227/2019

..., deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal... ...paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el...