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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 504/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 553/2019, 16-07-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 504/2020
...sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...
...paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La resolución del TEAC de fecha 16/4/2009 (RG 3168/2008) realiza, entre otras, las siguientes afirmaciones, en relación con los requisitos exigidos para...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2100/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 265/2018, 14-11-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: DEL PINO ROMERO, JOSÉ GUILLERMO
Nº de sentencia: 2100/2019
...se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 346/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 61/2019, 03-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS
Nº de sentencia: 346/2020
...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del...
...reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados...
Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 529/2019, 23-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BARRACHINA JUAN, EDUARDO
...un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 233/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1320/2018, 02-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GABALDON CODESIDO, ENRIQUE
Nº de sentencia: 233/2020
...marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
...o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1159/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 706/2019, 27-11-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 1159/2019
...requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido...
...que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 148/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 991/2018, 13-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS
Nº de sentencia: 148/2020
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 98/2017, 11-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL
...disconformidad. El debate se centra en aquellas que no tienen su origen en paraísos fiscales . En concreto, la de 287.726,07 € y 2.301.808,53 €, con origen ambas en el Reino Unido -en la segunda el ordenante es Natwest-.A juicio de la Inspección no se justificó fehacientemente la procedencia de dichos fondos. Consta en la p. 8 del acta de disconformidad que en la Diligencia nº 15 la recurrente sostuvo que estas...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 714/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 335/2017, 12-06-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: AGUAYO MEJÍA, JAVIER
Nº de sentencia: 714/2019
...ajustada a derecho.Permanencia en territorio español durante más de 183 días durante el año natural En primer lugar y como se ha dicho, Andorra en los ejercicios regularizados tenía la calificación de Paraíso Fiscal ( la tuvo hasta el mes de febrero de 2011 fecha en la que entró en vigor el acuerdo firmado entre España y el Principado de Andorra) por lo que, tenía que ser el contribuyente quien...
...pruebas convincentes de su estancia en el Principado de Andorra por más de 183 días, como le correspondería por residir en un país calificado como paraíso fiscal , sino que tampoco ha desvirtuado los indicios acreditados por la Inspección, por lo que, ante la solidez de los indicios y pruebas presentados por la Inspección y la falta de acreditación por parte del reclamante, esta Instancia, sin necesidad...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 747/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 473/2018, 24-07-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 747/2019
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...' Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF , aprobado por...
...pueda considerarse que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso ...
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Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 504/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 553/2019, 16-07-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 504/2020
...sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...
...paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La resolución del TEAC de fecha 16/4/2009 (RG 3168/2008) realiza, entre otras, las siguientes afirmaciones, en relación con los requisitos exigidos para...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2100/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 265/2018, 14-11-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Andalucia
Ponente: DEL PINO ROMERO, JOSÉ GUILLERMO
Nº de sentencia: 2100/2019
...se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 346/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 61/2019, 03-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS
Nº de sentencia: 346/2020
...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...'Por otro lado, el art. 6 del...
...reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados...
Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 529/2019, 23-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: BARRACHINA JUAN, EDUARDO
...un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 233/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1320/2018, 02-03-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GABALDON CODESIDO, ENRIQUE
Nº de sentencia: 233/2020
...marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
...o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1159/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 706/2019, 27-11-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 1159/2019
...requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido...
...que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 148/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 991/2018, 13-02-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS
Nº de sentencia: 148/2020
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 98/2017, 11-06-2020
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL
...disconformidad. El debate se centra en aquellas que no tienen su origen en paraísos fiscales . En concreto, la de 287.726,07 € y 2.301.808,53 €, con origen ambas en el Reino Unido -en la segunda el ordenante es Natwest-.A juicio de la Inspección no se justificó fehacientemente la procedencia de dichos fondos. Consta en la p. 8 del acta de disconformidad que en la Diligencia nº 15 la recurrente sostuvo que estas...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 714/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 335/2017, 12-06-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Cataluña
Ponente: AGUAYO MEJÍA, JAVIER
Nº de sentencia: 714/2019
...ajustada a derecho.Permanencia en territorio español durante más de 183 días durante el año natural En primer lugar y como se ha dicho, Andorra en los ejercicios regularizados tenía la calificación de Paraíso Fiscal ( la tuvo hasta el mes de febrero de 2011 fecha en la que entró en vigor el acuerdo firmado entre España y el Principado de Andorra) por lo que, tenía que ser el contribuyente quien...
...pruebas convincentes de su estancia en el Principado de Andorra por más de 183 días, como le correspondería por residir en un país calificado como paraíso fiscal , sino que tampoco ha desvirtuado los indicios acreditados por la Inspección, por lo que, ante la solidez de los indicios y pruebas presentados por la Inspección y la falta de acreditación por parte del reclamante, esta Instancia, sin necesidad...
Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 747/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 473/2018, 24-07-2019
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 747/2019
...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...' Por otro lado, el art. 6 del Reglamento del IRPF , aprobado por...
...pueda considerarse que se ha prestado un servicio intragrupo a la entidad no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso ...