Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia Administrativo Nº S/S, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 8326/1998, 12-11-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FERNANDEZ MONTALVO, RAFAEL

Nº de sentencia: S/S

...cuanto al requisito de notificar cualquier alteración o modificación y las causas de éstas a las autoridades competentes, la Sala lo considera cumplido con la documentación aportada a los autos y al expediente administrativo, concluyendo: "La Sociedad recurrente ha fijado su domicilio en un paraíso fiscal (R.D 1080/91) lo que dificulta la transmisión de información y permite un mayor rigor en lo que se...

Sentencia Administrativo Nº 10594/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 696/2005, 23-07-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ALVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 10594/2008

...su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios de los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante ciento ochenta y tres días en el año natural. b) Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta. Se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 118/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 626/2015, 01-02-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 118/2017

. Cayetano , que mantenía la condición de residente fiscal en España de acuerdo con la normativa tributaria, trabajó en el período de referencia en Haití para la Misión de Estabilización de las Naciones Unidas en Haití (MINUSTAH), bajo mandato de la ONU.- Haití no es un paraíso fiscal y existe en dicho Estado un impuesto de naturaleza análoga al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, al cual no... ...reglamentariamente como paraíso fiscal. No exige la norma que la renta en cuestión tribute efectivamente en dicho país sino que sea susceptible de ello.La exención es incompatible con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en el artículo 9.A.31) del Reglamento del Impuesto , la denominada prima de expatriación, pero es compatible con el régimen general de dietas por desplazamiento fuera de España...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 771/2016, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1180/2015, 24-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GARRIDO GONZALEZ, FAUSTO

Nº de sentencia: 771/2016

...territorio que no tenga la consideración de paraíso fiscal, conforme a la normativa española y el extranjero posea, directa o indirectamente la mayoría de sus derechos de voto y tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros de sus órganos de administración.El concepto de inversor se define de forma amplia, como aquellas personas, independientemente de su condición de persona física... ...consideración de paraíso fiscal conforme a la normativa española, y el extranjero posea, directa o indirectamente, la mayoría de sus Derechos de voto y tenga la facultad de nombrar o destituir a la mayoría de los miembros de su Órgano de Administración.El artículo 64 de dicha ley establece :Para la concesión del visado de residencia para inversores será necesario cumplir los siguientes requisitos:a) En el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 405/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 952/2015, 24-04-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 405/2017

...naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones... Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2018/2016, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 735/2015, 24-10-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GARCIA DE LA, CARLOS ROSA

Nº de sentencia: 2018/2016

...territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de... ...idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 660/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1366/2015, 28-06-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 660/2017

...trabajos realizados efectivamente en el extranjero como hecho probado. En ningún momento la Administración ha puesto en duda que los países en los que se han realizado los trabajos (India, Brasil y EE.UU.) contienen un impuesto de naturaleza análoga o no son calificados como paraísos fiscales por lo que esta parte considera este requisito como probado y admitido por ambas partes.En cuanto a que los... ...de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.'En la resolución recurrida del TEAR se expresa, en resumen, que'De la documentación obrante en el expediente y aportada por el reclamante, puede concluirse que no resultan acreditados los extremos exigidos en el artículo 7.p), ya que si bien se ha aportado anexo al contrato de trabajo concertado con Isolux Corsan, S.A. en el...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 455/2016, 20-12-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...en el Impuesto sobre Sociedades; todo lo contrario, procuró ocultarlo simulando que correspondía a la sociedad LAVABILE INTERNATIONAL INC., domiciliada en el paraíso fiscal de Panamá y que figuraba como supuesta futura socia principal y que simulaba hacer una aportación de capital a partir de fondos depositados en la entidad CREDIT FONCIER de Mónaco. Este capital, una vez transferido a la cuenta nº... ...acuerdos inscribibles' y esta obligación, tampoco se ha cumplido.En séptimo lugar, porque los supuestos titulares últimos de la inversión, los socios de la entidad Lavabile International Inc., domiciliada en el paraíso fiscal de Panamá, son a su vez las sociedades FAIXFAX INVEST CORP., POINTWIEV FINANCIAL LTD. y ULTRAMEGA DEVELOPMENT Ltd, domiciliadas en el paraíso fiscal de las Islas Vírgenes Británicas...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 332/2016, 04-12-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza la dotación en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio , ni las concernientes a valores representativos del capital social del propio sujeto...