Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 4542/2021, 20-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

...de actuaciones en paraísos fiscales que no colaboran en el suministro de información necesaria por la negativa del apelante ante la previsibilidad de la información que acerca de su conducta se pudiera obtener; en este sentido se refiere el auto apelado ala 'escasa colaboración del contribuyente'. Considera el juez de instancia que la medida cautelar adoptada supone una intervención mínima en el...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 96/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 159/2020, 23-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 96/2022

...que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el periodo de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean... . Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 275/2019, 21-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...fundamento jurídico séptimo, y el Sr. Cecilio no ha combatido en esta casación, pertenece en un 99,9 por ciento a Hotelpa N.V. y en el 0.01 restante a Kardell Internacional N.V., compañías ambas establecidas en las Antillas Holandesas, territorio que estaba calificado como paraíso fiscal por el artículo 1 del Real Decreto 1080/1991, de 5 de julio , por el que se determinan los países o territorios a que...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 712/2019, 28-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.'La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado o existencias es esencial para...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1063/2019, 10-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MENDEZ CANSECO, JOSE FELIX

...acertadamente razona el abogado del Estado, la realidad es que los fondos representados por la demandante son dos inversores profesionales domiciliados en sendos paraísos fiscales que nunca han sido accionistas y que adquirieron sus swaps una vez publicado el anuncio de la OPA con sus condiciones esenciales, incluida la condición de mínima aceptación renunciable, la intención de excluir de cotización la...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 34/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 275/2020, 26-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 34/2022

...impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las... ...análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 69/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 69/2020, 10-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 69/2022

...neto de la cifra de negocios se tendrán en consideración los criterios establecidos en el artículo 108 de esta Ley. No obstante, deberán documentarse en todo caso las operaciones realizadas con personas o entidades vinculadas que residan en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, excepto que residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 116/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2346/2020, 20-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 116/2022

...considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 19/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 53/2020, 19-01-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 19/2022

...la efectividad del intercambio de información entre España y Canadá podría conducir al absurdo de considerar a este último país como un paraíso fiscal conforme a la Disposición Adicional Primera de la Ley 36/2006.Afirma que la atribución a Caisse de la carga de la prueba en exclusividad de su comparabilidad con un fondo de pensiones español se convierte en una prueba imposible, ya que es la propia...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 666/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 225/2020, 15-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 666/2021

...como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de 60.100 euros... ...naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un...