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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
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Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 25/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 109/2020, 19-01-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: RUFZ REY, ANA
Nº de sentencia: 25/2022
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal , con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero, se entiende cumplido en el presente caso.Por todo lo expuesto anteriormente se desestiman sus alegaciones, siendo que la presente resolución no hace sino confirmar los fundamentos expuestos en la propuesta desestimatoria.'SEGUNDO...
...texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 672/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 59/2020, 15-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: RUFZ REY, ANA
Nº de sentencia: 672/2021
..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 625/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 196/2020, 17-11-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 625/2021
...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 245/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza el deterioro en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, o cuando las mismas residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que su constitución y...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 304/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VILLAFÁÑEZ GALLEGO, RAFAEL
...representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.QUINTO. -De la interpretación jurisprudencial de la anterior disposición legal nos interesa destacar, a los efectos de la presente decisión, la sentencia del Tribunal Supremo de 4 de junio de 2012 (recurso nº 1767/2010), referida a...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 55/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...otorguen una participación no inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'La...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 942/2021, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 236/2020, 08-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GÓMEZ GARCÍA, LUIS ALBERTO
Nº de sentencia: 942/2021
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
...marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 496/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1538/2019, 22-09-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 496/2021
...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 189/2017, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: DE CASTRO GARCÍA, SANTOS HONORIO
...en un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles, tengan o no personalidad jurídica, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el artículo 35.4...
...supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 825/2018, 25-11-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...diferencia a que se refiere este apartado, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.No serán deducibles las pérdidas por deterioro o correcciones de valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden...
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Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 25/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 109/2020, 19-01-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: RUFZ REY, ANA
Nº de sentencia: 25/2022
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal , con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero, se entiende cumplido en el presente caso.Por todo lo expuesto anteriormente se desestiman sus alegaciones, siendo que la presente resolución no hace sino confirmar los fundamentos expuestos en la propuesta desestimatoria.'SEGUNDO...
...texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 672/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 59/2020, 15-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: RUFZ REY, ANA
Nº de sentencia: 672/2021
..., aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 625/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 196/2020, 17-11-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 625/2021
...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 245/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas con las de la entidad que realiza el deterioro en el sentido del artículo 42 del Código de Comercio, o cuando las mismas residan en un Estado miembro de la Unión Europea y el sujeto pasivo acredite que su constitución y...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 304/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VILLAFÁÑEZ GALLEGO, RAFAEL
...representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal '.QUINTO. -De la interpretación jurisprudencial de la anterior disposición legal nos interesa destacar, a los efectos de la presente decisión, la sentencia del Tribunal Supremo de 4 de junio de 2012 (recurso nº 1767/2010), referida a...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 55/2019, 21-12-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...otorguen una participación no inferior al cinco por ciento sobre el capital social de aquéllos.No se entenderán comprendidos en este párrafo b) los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal .'La...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 942/2021, TSJ Asturias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 236/2020, 08-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Asturias
Ponente: GÓMEZ GARCÍA, LUIS ALBERTO
Nº de sentencia: 942/2021
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
...marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 496/2021, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1538/2019, 22-09-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO
Nº de sentencia: 496/2021
...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 189/2017, 21-10-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: DE CASTRO GARCÍA, SANTOS HONORIO
...en un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Esta regla se aplicará en el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cuatro períodos impositivos siguientes.3. No tendrán la consideración de contribuyente las sociedades civiles, tengan o no personalidad jurídica, herencias yacentes, comunidades de bienes y demás entidades a que se refiere el artículo 35.4...
...supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 825/2018, 25-11-2021
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA
...diferencia a que se refiere este apartado, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.No serán deducibles las pérdidas por deterioro o correcciones de valor correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios considerados como paraísos fiscales , excepto que dichas entidades consoliden...