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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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TSJ Cataluña
Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
Búsqueda: Voces
Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 100/2022, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 142/2021, 04-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: CUESTA CAMPUZANO, TRINIDAD
Nº de sentencia: 100/2022
...o con aquella en la que preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 1 del artículo 44 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.2) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 241/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 556/2020, 19-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 241/2022
Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble...
...trabajador presta el servicio se debe aplicar un Impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . No exige la norma que la renta en cuestión tribute efectivamente en dicho país sino que sea susceptible de ello.- La presente exención es incompatible con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en...
Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 6391/2021, 25-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA
...retroactividad en materia tributaria, la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, por la que se aprueba el Modelo 232 de declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales es o no conforme a Derecho.5.Finalmente, no resulta ocioso añadir que la cuestión que suscita este recurso entronca con el problema de la...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 951/2019, 13-04-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: SALVO TAMBO, MARIA ASUNCION
...el país del que se declara residente es calificado como paraíso fiscal '.Efectivamente, la ausencia de prueba alguna por parte del obligado tributario que revelara que éste poseía el centro de sus intereses económicos en país tercero, permite llegar a la conclusión de que aquél tenía su residencia fiscal en España, por hallarse en dicho territorio el núcleo principal o base de sus actividades o...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 763/2019, 08-06-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
...183 días, el Sr. Aquilino que defendía su condición de no residente, debía estar en condiciones de aportar prueba similar de su residencia habitual en Mónaco. Siendo él el que sostenía su condición de no residente y estando en mejor posición para poder probar sus pretensiones, no lo hizo. Por tanto lo que se sanciona es la dejadez, la falta de colaboración por pretender su residencia en un paraíso ...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 590/2018, 02-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍN CORREDERA, JOSÉ FÉLIX
Swiss por su cuenta de Marwood Management LTD. Esta sociedad, por lo demás, no cuenta con trabajadores asalariados, por más que su actividad es la de intermediación financiera.Por su parte, la sociedad Swiss Financial Services Ltd radica en Islas Vírgenes Británicas, por lo que tiene la consideración de paraíso fiscal en virtud de lo dispuesto por el artículo único del Real decreto 1080/1991, de 5 de...
...documentos y los registros, la ausencia de patrimonio en el supuesto prestamista y la utilización de paraísos fiscales para encauzar los movimientos de efectivo, carecen de razonabilidad y verosimilitud y abogan y verifican la inautenticidad del préstamo, dejando al descubierto una conducta claramente culpable para ocultar la financiación y la procedencia del dinero. Y la ocultación ( artículo 184.2 LGT...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 761/2019, 11-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
...prueba similar de su residencia habitual en Mónaco. Siendo él el que sostenía su condición de no residente y estando en mejor posición para poder probar sus pretensiones, no lo hizo. Por tanto lo que se sanciona es la dejadez, la falta de colaboración por pretender su residencia en un paraíso fiscal , que conllevaría importantes beneficios en su fiscalidad, sin poder probarlo, bien por no disponer de...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 760/2019, 16-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el...
...del Derecho tributario internacional se entendía por residencia fiscal.Por todo ello se concluía que la Sra. Leovigildo declaró residir en Mónaco, país calificado de paraíso fiscal , sin que hubiera aportado prueba de su permanencia en dicho país por más de 183 días en el año natural, mientras que la actuaria por su parte sí que había aportado evidencia de una presencia efectiva de la Sra. Coral en...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 163/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 227/2020, 30-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 163/2022
...'miembros'.Delaware aunque cumple todos los demás requisitos para ser considerada un paraíso fiscal , no figura clasificado como Paraíso Fiscal en los listados internacionales de clasificación de Paraísos Fiscales , en el Artículo 1 del Real Decreto 1.080/1991, de 5 de julio de 1991,8 se establece una la lista de países y territorios con calificación de paraíso fiscal.Se trata de una jurisdicción offshore...
...corporativa donde la legislación permite la exención de impuestos para sociedades limitadas(LLC) en manos de extranjeros no residentes, siempre y cuando no operen dentro del estado. Las filiales de los holdings empresariales están exentas de impuestos, por lo que las corporaciones establecen su Delaware aunque cumple todos los demás requisitos para ser considerada un paraíso fiscal , no figura clasificado...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 174/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 456/2020, 05-04-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 174/2022
...territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusulas e intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de...
...destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...
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Paraíso fiscal
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 100/2022, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 142/2021, 04-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Pais Vasco
Ponente: CUESTA CAMPUZANO, TRINIDAD
Nº de sentencia: 100/2022
...o con aquella en la que preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 1 del artículo 44 de la Norma Foral del Impuesto sobre Sociedades.2) Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 241/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 556/2020, 19-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 241/2022
Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble...
...trabajador presta el servicio se debe aplicar un Impuesto de naturaleza idéntica o análoga al IRPF y no puede tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . No exige la norma que la renta en cuestión tribute efectivamente en dicho país sino que sea susceptible de ello.- La presente exención es incompatible con el régimen de excesos excluidos de tributación previsto en...
Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 6391/2021, 25-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Supremo
Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA
...retroactividad en materia tributaria, la Orden HFP/816/2017, de 28 de agosto, por la que se aprueba el Modelo 232 de declaración informativa de operaciones vinculadas y de operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios calificados como paraísos fiscales es o no conforme a Derecho.5.Finalmente, no resulta ocioso añadir que la cuestión que suscita este recurso entronca con el problema de la...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 951/2019, 13-04-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: SALVO TAMBO, MARIA ASUNCION
...el país del que se declara residente es calificado como paraíso fiscal '.Efectivamente, la ausencia de prueba alguna por parte del obligado tributario que revelara que éste poseía el centro de sus intereses económicos en país tercero, permite llegar a la conclusión de que aquél tenía su residencia fiscal en España, por hallarse en dicho territorio el núcleo principal o base de sus actividades o...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 763/2019, 08-06-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
...183 días, el Sr. Aquilino que defendía su condición de no residente, debía estar en condiciones de aportar prueba similar de su residencia habitual en Mónaco. Siendo él el que sostenía su condición de no residente y estando en mejor posición para poder probar sus pretensiones, no lo hizo. Por tanto lo que se sanciona es la dejadez, la falta de colaboración por pretender su residencia en un paraíso ...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 590/2018, 02-02-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: MARTÍN CORREDERA, JOSÉ FÉLIX
Swiss por su cuenta de Marwood Management LTD. Esta sociedad, por lo demás, no cuenta con trabajadores asalariados, por más que su actividad es la de intermediación financiera.Por su parte, la sociedad Swiss Financial Services Ltd radica en Islas Vírgenes Británicas, por lo que tiene la consideración de paraíso fiscal en virtud de lo dispuesto por el artículo único del Real decreto 1080/1991, de 5 de...
...documentos y los registros, la ausencia de patrimonio en el supuesto prestamista y la utilización de paraísos fiscales para encauzar los movimientos de efectivo, carecen de razonabilidad y verosimilitud y abogan y verifican la inautenticidad del préstamo, dejando al descubierto una conducta claramente culpable para ocultar la financiación y la procedencia del dinero. Y la ocultación ( artículo 184.2 LGT...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 761/2019, 11-05-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que...
...prueba similar de su residencia habitual en Mónaco. Siendo él el que sostenía su condición de no residente y estando en mejor posición para poder probar sus pretensiones, no lo hizo. Por tanto lo que se sanciona es la dejadez, la falta de colaboración por pretender su residencia en un paraíso fiscal , que conllevaría importantes beneficios en su fiscalidad, sin poder probarlo, bien por no disponer de...
Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 760/2019, 16-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: Audiencia Nacional
Ponente: VIÑOLY PALOP, MARCIAL
...de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal , la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el...
...del Derecho tributario internacional se entendía por residencia fiscal.Por todo ello se concluía que la Sra. Leovigildo declaró residir en Mónaco, país calificado de paraíso fiscal , sin que hubiera aportado prueba de su permanencia en dicho país por más de 183 días en el año natural, mientras que la actuaria por su parte sí que había aportado evidencia de una presencia efectiva de la Sra. Coral en...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 163/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 227/2020, 30-03-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO
Nº de sentencia: 163/2022
...'miembros'.Delaware aunque cumple todos los demás requisitos para ser considerada un paraíso fiscal , no figura clasificado como Paraíso Fiscal en los listados internacionales de clasificación de Paraísos Fiscales , en el Artículo 1 del Real Decreto 1.080/1991, de 5 de julio de 1991,8 se establece una la lista de países y territorios con calificación de paraíso fiscal.Se trata de una jurisdicción offshore...
...corporativa donde la legislación permite la exención de impuestos para sociedades limitadas(LLC) en manos de extranjeros no residentes, siempre y cuando no operen dentro del estado. Las filiales de los holdings empresariales están exentas de impuestos, por lo que las corporaciones establecen su Delaware aunque cumple todos los demás requisitos para ser considerada un paraíso fiscal , no figura clasificado...
Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 174/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 456/2020, 05-04-2022
Orden: Administrativo
Tribunal: TSJ Madrid
Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO
Nº de sentencia: 174/2022
...territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusulas e intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de...
...destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...