Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 414/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 388/2020, 28-09-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 414/2022

...determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 1685/2020, 22-09-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTIN VALERO, ANA ISABEL

...los fondos desde la cuenta titularidad del obligado tributario, que se canceló, por lo que formalmente dejó de haber un residente en España titular de una cuenta en Suiza.Al traspasar formalmente los fondos a una persona jurídica (generalmente constituida en un paraíso fiscal) se elude ficticiamente la imputación de rendimientos a la persona física y la práctica de la correspondiente retención. Por... ...ello, la creación de estructuras fiduciarias y sociedades pantallas constituidas en paraísos fiscales pretendían canalizar, de manera opaca y segura, la inversión realizada por las personas físicas residentes en territorio español.Por ello, la Inspección considera que esta transferencia de fondos de las cuentaspersonales del obligado tributario a una cuenta de una sociedad no domiciliada en España no...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 191/2020, 26-09-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: VILLAFÁÑEZ GALLEGO, RAFAEL

...contenga cláusula de intercambio de información.En ningún caso se aplicará lo dispuesto en este artículo cuando la entidad participada sea residente en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.'Existe Convenio entre España y Alemania para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal en materia de Impuestos sobre la Renta y el Patrimonio (BOE de 8 de abril de 1968...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 345/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 348/2020, 13-07-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 345/2022

Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la... ...no residente porque el citado servicio produzca o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 2519/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 254/2021, 28-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 2519/2022

...paraísos fiscales para ocultar renta y patrimonio, e imputándole las rentas conocidas (dejando declarado que, de otras posibles rentas que no han podido ser regularizadas por no haberse aportado datos, se había tenido noticia con ocasión del patrimonio en el extranjero exteriorizado en la declaración de herencia y el modelo 750 presentado por los sucesores).TERCERO: Posición de las partes.1.-Los...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 375/2019, 16-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTIN VALERO, ANA ISABEL

. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 775/2019, 22-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.'La cuestión relativa a la calificación del inmueble como inmovilizado o existencias es esencial para la aplicación del tratamiento fiscal previsto en el artículo 42 del Real Decreto Legislativo 4/2004.El artículo 184 del Real Decreto Legislativo 1564/1989 establece:'1. La adscripción de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 277/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 224/2020, 01-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: RUFZ REY, ANA

Nº de sentencia: 277/2022

...previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.ºQue en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 853/2019, 24-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

...país de la UE no calificado como paraíso fiscal (Francia), soportando un gravamen equivalente'.En las pp. 54 y ss. se razona que la recurrente ha omitido el deber de cuidado que le era exigible.Esta motivación, al margen de que se comparta o no su criterio, es claramente suficiente y, de hecho, ante una motivación similar y analizando los mismos hechos pero con reflejo en otros ejercicios razonamos...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 205/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 302/2020, 27-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 205/2022

...apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2° Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el...