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Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.
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Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Tipo de sentencia
Sentencia
Auto
Acuerdo de Sala
Orden
Administrativo
Supranacional
Constitucional
Sentido del fallo
Desestima
Estima
Estima parcialmente
Se inadmite
Ponente
Carlos Damian Vieites Perez
Ornosa Fernandez, Maria Rosario
Juan Pedro Quintana Carretero
Gallego Laguna, Jose Alberto
Zarzalejos Burguillo, Jose Ignacio
Voces
Entidades no residentes
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
Impuesto sobre sociedades
Elementos patrimoniales
Obligado tributario
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Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 594/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 578/2022 de 11 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera
Ponente: MARIA JOSE PEREIRA MAESTRE
Nº de sentencia: 594/2025
...9.1.a) de la Ley 35/2006 , LIRPF, al tratarse aquél lugar de un paraíso fiscal , debería haber probado su permanencia allí durante más de 183 días en el año natural, no bastando, por ello, el certificado de residencia expedido por Gibraltar, documento que no fue tampoco presentado. Por otro lado, si bien se aportaron dos contratos de arrendamiento, donde el...
...9.1, a) de la LIRPF , sino que ha de probar la permanencia allí durante más de 183 días del año natural pues, en la lista de paraísos fiscales que se relacionan en el art 1 del Real Decreto 1080/1991 (en relación al ejercicio que nos ocupa) se encuentra Gibraltar además de otros 35 territorios. Por tanto, en el caso concreto de la colonia...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1377/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 585/2023 de 12 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: CARLOS GARCIA DE LA ROSA
Nº de sentencia: 1377/2025
...: 1.º Que dichos trabajos se realicen para una empresa no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero . 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal ...
...como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 545/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2215/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 545/2025
...considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite...
.... 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...
Sentencia Contencioso-Administrativo 547/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2260/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 547/2025
...este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante...
...ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...
Sentencia Contencioso-Administrativo 543/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2127/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 543/2025
...de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país...
...idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá...
Sentencia Contencioso-Administrativo 544/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2206/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 544/2025
...16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...
Sentencia Contencioso-Administrativo 292/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 396/2023 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 292/2025
Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1974/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1512/2023 de 30 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JAVIER AGUAYO MEJIA
Nº de sentencia: 1974/2025
...que preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del TRLIS aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La...
Sentencia Contencioso-Administrativo 2434/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 262/2019 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 2434/2025
...la entidad Erensia Investments Ltd (inicialmente denominada Ilde Investments) domiciliada en el paraíso fiscal de las Islas Caimán. TERCERO.- La causa principal de regularización es la no declaración por el obligado de rendimientos de actividades económicas derivados de la cesión de derechos sobre determinadas obras literarias de las que era autor (en 2012, ajuste de 210.594,39 euros...
...), siendo que su percepción había sido simuladamente ubicada en una estructura societaria principalmente en el extranjero, en paraísos fiscales y territorios opacos y de escasa o nula tributación (República Dominicana, Islas Caimán, Chipre, Irlanda), si bien parte de los fondos desviados se habían utilizado en la adquisición en 2011 por 1.950.000 euros, más gastos y reformas alcanza 2.430.117,86 euros, de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 493/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 668/2022 de 21 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera
Ponente: MARIA JOSE PEREIRA MAESTRE
Nº de sentencia: 493/2025
...considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite...
...se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio que sea considerado como paraíso fiscal (considerándose cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...
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Paraíso fiscal
Sentencia Contencioso-Administrativo 594/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 578/2022 de 11 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera
Ponente: MARIA JOSE PEREIRA MAESTRE
Nº de sentencia: 594/2025
...9.1.a) de la Ley 35/2006 , LIRPF, al tratarse aquél lugar de un paraíso fiscal , debería haber probado su permanencia allí durante más de 183 días en el año natural, no bastando, por ello, el certificado de residencia expedido por Gibraltar, documento que no fue tampoco presentado. Por otro lado, si bien se aportaron dos contratos de arrendamiento, donde el...
...9.1, a) de la LIRPF , sino que ha de probar la permanencia allí durante más de 183 días del año natural pues, en la lista de paraísos fiscales que se relacionan en el art 1 del Real Decreto 1080/1991 (en relación al ejercicio que nos ocupa) se encuentra Gibraltar además de otros 35 territorios. Por tanto, en el caso concreto de la colonia...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1377/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo, Rec. 585/2023 de 12 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo
Ponente: CARLOS GARCIA DE LA ROSA
Nº de sentencia: 1377/2025
...: 1.º Que dichos trabajos se realicen para una empresa no residente en España o un establecimiento permanente radicado en el extranjero . 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio que haya sido calificado reglamentariamente como paraíso fiscal ...
...como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite máximo de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 545/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2215/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 545/2025
...considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite...
.... 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...
Sentencia Contencioso-Administrativo 547/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2260/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 547/2025
...este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante...
...ventaja o utilidad a la entidad destinataria. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito...
Sentencia Contencioso-Administrativo 543/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2127/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 543/2025
...de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país...
...idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá...
Sentencia Contencioso-Administrativo 544/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta, Rec. 2206/2021 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Quinta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 544/2025
...16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información...
Sentencia Contencioso-Administrativo 292/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta, Rec. 396/2023 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Cuarta
Ponente: JOSE MARIA SEGURA GRAU
Nº de sentencia: 292/2025
Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo. 2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un...
...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. 2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la...
Sentencia Contencioso-Administrativo 1974/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 1512/2023 de 30 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: JAVIER AGUAYO MEJIA
Nº de sentencia: 1974/2025
...que preste sus servicios, deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del TRLIS aprobado por Real Decreto Legislativo 4/2004. 2º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal . Se considerará...
...aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La...
Sentencia Contencioso-Administrativo 2434/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera, Rec. 262/2019 de 30 de junio del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Primera
Ponente: MARIA ABELLEIRA RODRIGUEZ
Nº de sentencia: 2434/2025
...la entidad Erensia Investments Ltd (inicialmente denominada Ilde Investments) domiciliada en el paraíso fiscal de las Islas Caimán. TERCERO.- La causa principal de regularización es la no declaración por el obligado de rendimientos de actividades económicas derivados de la cesión de derechos sobre determinadas obras literarias de las que era autor (en 2012, ajuste de 210.594,39 euros...
...), siendo que su percepción había sido simuladamente ubicada en una estructura societaria principalmente en el extranjero, en paraísos fiscales y territorios opacos y de escasa o nula tributación (República Dominicana, Islas Caimán, Chipre, Irlanda), si bien parte de los fondos desviados se habían utilizado en la adquisición en 2011 por 1.950.000 euros, más gastos y reformas alcanza 2.430.117,86 euros, de...
Sentencia Contencioso-Administrativo 493/2025 Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera, Rec. 668/2022 de 21 de mayo del 2025
Orden: Administrativo
Tribunal: Tribunal Superior de Justicia. Sala de lo Contencioso-Administrativo. Sección Tercera
Ponente: MARIA JOSE PEREIRA MAESTRE
Nº de sentencia: 493/2025
...considerado como paraíso fiscal . Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información. La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el límite...
...se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio que sea considerado como paraíso fiscal (considerándose cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de...