Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

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Paraíso fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 175/2017, 20-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTIN VALERO, ANA ISABEL

...considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en éste durante 183 días en el año natural.Para determinar el período de permanencia al que se refiere el párrafo anterior, no se computarán las estancias temporales en España que sean consecuencia de las obligaciones contraídas en acuerdos de colaboración cultural o humanitaria, a título gratuito, con...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 424/2018, 20-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DIAZ FRAILE, FRANCISCO

...la recurrente que de esta última imputación no hay prueba alguna en el expediente. Pues bien, sobre este particular son de acoger las alegaciones de la demanda. Así, con arreglo a los procedimientos de la actora se exige la autorización de la UPBC para establecer relaciones de negocio con personas procedentes de determinadas jurisdicciones sensibles, como es el caso de los paraísos fiscales y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 381/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 802/2017, 26-04-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ORNOSA FERNANDEZ, MARIA ROSARIO

Nº de sentencia: 381/2019

...del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los... Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 183/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 529/2017, 20-02-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 183/2019

...un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.La exención se aplicará a las retribuciones devengadas durante los días de estancia en el extranjero, con el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 916/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 531/2018, 16-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS

Nº de sentencia: 916/2019

...un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusulas de intercambio de información.La exención se aplicará... ...el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 852/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 831/2018, 30-09-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: PRENDES VALLE, MARIA

Nº de sentencia: 852/2019

...siguientes circunstancias: a) Que permanezca más de 183 días, durante el año natural, en territorio español. Para determinar este período de permanencia en territorio español se computarán las ausencias esporádicas, salvo que el contribuyente acredite su residencia fiscal en otro país. En el supuesto de países o territorios considerados como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 681/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 253/2017, 31-05-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 681/2019

...idéntica o similar a la del IRPF, y no se trate de un país o territorio que sea considerado como paraíso fiscal.4) Que el beneficiario de tales trabajos sea una empresa o entidad no residente en España o establecimiento permanente radicado en el extranjero.No son cuestionados los tres primeros requisitos: el reclamante es contribuyente por el IRPF y ha sido destinado temporalmente a Senegal, país no... ...calificado como paraíso fiscal y en el que existe un impuesto de naturaleza análoga al IRPF.Mayores dudas, a nuestro juicio, se plantean a la hora de identificar al destinatario de los trabajos realizados en el extranjero.El reclamante manifestó estar adscrito a la misión desarrollada por la Agencia Europea para la Gestión de la Cooperación Operativas en las Fronteras Exteriores (FRONTEX).La referida...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 870/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 538/2018, 03-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ZARZALEJOS BURGUILLO, JOSE IGNACIO

Nº de sentencia: 870/2019

...el grupo de empresas en su conjunto.3. En el territorio extranjero en el que se realicen los trabajos debe aplicarse un impuesto de naturaleza idéntica o similar a la del IRPF, territorio que no debe tratarse de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal, con independencia de que la retribución percibida por el contribuyente tribute efectivamente o no en el extranjero.En... ...territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 884/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1035/2018, 09-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 884/2019

...por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio... Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 182/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 713/2017, 19-02-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: CANABAL CONEJOS, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 182/2019

...requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2º.- Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido... ...o pueda producir una ventaja o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga...