Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal

Inicio

Jurisprudencia sobre Paraíso fiscal.

Filtrar...

Filtros

Tribunal

Tipo de sentencia

Orden

Sentido del fallo

Ponente

Año

Voces

Paraíso fiscal

Orden por

Importancia

Voces

Paraíso fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 710/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 477/2018, 15-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUINTANA CARRETERO, JUAN PEDRO

Nº de sentencia: 710/2019

Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble... ...o utilidad a la entidad destinataria.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este Impuesto y no se trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 422/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 873/2017, 07-05-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 422/2019

...pasivo hubiese podido obtener en condiciones normales de mercado de personas o entidades no vinculadas.Lo previsto en este apartado no será de aplicación a las operaciones efectuadas con o por personas o entidades residentes en países o territorios conside-rados como paraísos fiscales.4. Lo previsto en este artículo no será de aplicación cuando la entidad vincu-lada no residente en territorio español... ...sea residente en otro Estado miembro de la Unión Europea, salvo que resida en un territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.' Sin embargo, debemos tener en cuenta que conforme a la Sentencia del TS de 22 de diciembre de 2016 (recurso casación núm. 3421/2015): '(...) La finalidad de la norma de subcapitalización es pues evitar la manipulación de la financiación de sociedades del...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 394/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 225/2018, 26-04-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUINTANA CARRETERO, JUAN PEDRO

Nº de sentencia: 394/2019

..., deberán cumplirse los requisitos previstos en el apartado 5 del artículo 16 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades , aprobado por el Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo.2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal... ...paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la retribución correspondiente a los trabajos realizados en el...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 345/2015, 14-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. (...)'La Inspección considera que, para la determinación del beneficio atribuible a las actividades empresariales desarrolladas en el EP de Argelia, y, por tanto, para la aplicación de la exención, deben descontarse una serie de gastos en concepto de investigación y desarrollo, de dirección y generales de administración de CEPSA y gastos... ...establecimiento permanente haya sido gravado por un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a este impuesto, en los términos del artículo anterior, y que no se halle situado en un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal.'El artículo 7.2 del Convenio suscrito entre España y Colombia para evitar la doble imposición, que dispone:'Sin perjuicio de las disposiciones del apartado 3...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 146/2016, 01-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...diferencia a que se refiere el párrafo anterior, se tomarán los valores al cierre del ejercicio siempre que se recojan en los balances formulados o aprobados por el órgano competente.No serán deducibles las dotaciones correspondientes a la participación en entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraísos fiscales, excepto que dichas entidades consoliden sus cuentas...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 651/2017, 18-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CALDERON GONZALEZ, JESUS MARIA

...otorguen una participación no inferior al 5 por 100 sobre el capital social de los mismos.No se entenderán comprendidos en la presente letra los valores que no otorguen una participación en el capital social y los representativos de la participación en el capital social o en los fondos propios de entidades residentes en países o territorios calificados reglamentariamente como paraíso fiscal.4. Plazo para...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 593/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 340/2018, 13-06-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARíA ANTONIA DE LA PEñA ELíAS

Nº de sentencia: 593/2019

...los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información... ...trate de un país o territorio calificado reglamentariamente como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.2. La exención tendrá un límite máximo de 60.100 euros anuales. Para el cálculo de la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 98/2019, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15323/2018, 07-02-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 98/2019

...este último caso, dicha entidad esté vinculada con el cesionario.c) Que el cesionario no resida en un país o territorio de nula tributación o calificado como paraíso fiscal, salvo que esté situado en un Estado miembro de la Unión Europea y el contribuyente acredite que la operativa responde a motivos económicos válidos y que realice actividades económicas.d) Cuando un mismo contrato de cesión incluya...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 6/2019, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 83/2018, 14-01-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: ALONSO DORRONSORO, RAFAEL

Nº de sentencia: 6/2019

...son de numerosas sociedades muchas de ellas sitas en paraísos fiscales que manifiestan que no conocen a los socios últimos de las sociedades irlandesas siendo la administración facilitada por TRUST OFFICE primero OCRA, más tarde UBTRYST y después AMICORP; . acordando la regularización dado que existe un supuesto de simulación de la residencia fiscal de la entidad obligado tributario en un país...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 254/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 573/2017, 13-03-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 254/2019

...los calificados reglamentariamente como paraíso fiscal, la Administración tributaria podrá exigir que se pruebe la permanencia en el mismo durante ciento ochenta y tres días en el año natural. (...) b) Que radique en España el núcleo o la base de sus actividades o intereses económicos, de forma directa o indirecta.Se presumirá, salvo prueba en contrario, que el contribuyente tiene su residencia... ...marzo (RCL 2004, 640, 801) .2.º Que en el territorio en que se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza idéntica o análoga a la de este impuesto y no se trate de un país o territorio considerado como paraíso fiscal. Se considerará cumplido este requisito cuando el país o territorio en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble...