Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1449/2020, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 299/2019, 25-05-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: PÉREZ BORRAT, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 1449/2020

...ejercicio 2009 se regularizó la situación con una liquidación resultante de 80.037,14 euros. Respecto al ejercicio 2008, la inspección entendió que el administrador de la Sociedad, Sr. Clemente, podía haber cometido un delito fiscal, motivo por el que se envió tanto de culpa; (iv) También en relación con el ejercicio 2008 se inició expediente sancionador por la presunta comisión de la infracción prevista... ...2 de Sabadell, nº 289/2018, de 18 de diciembre (procedimiento abreviado nº 323/2015) en la que el administrador de la entidad fue absuelto por el delito fiscal que se le imputaba y que tuvo por acreditado en su relación de hechos probados que el administrador de la sociedad no tuvo conocimiento, al tiempo de presentarse las declaraciones de IVA del ejercicio 2008, de la falta de veracidad de las...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1020/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 422/2017, 30-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 1020/2019

...prueba obtenidas, hay que precisar que la sentencia núm.251/2015, 13 de mayo, condenó por delito fiscal a la Sra. Penélope , en relación al IRPF del ejercicio 2008, en base a las pruebas obtenidas en las actuaciones inspectoras, declarando probado la mayor facturación real de la entidad en relación a lo declarado en los datos de la hoja Excel que consta en el expediente y que la propia condenada... ...el Juzgado Penal nº 7 de Barcelona, nº 251/2015, condenatoria por delito fiscal en relación al IRPF 2008. Los hechos declarados probados en dicha sentencia son los siguientes (el subrayado es nuestro): 'Las actuaciones de comprobación e investigación se iniciaron por la inspección de Tributos mediante personación, en día 11/12/2012, en el domicilio de la actividad, sito en aquellas en fechas en el...

Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2825/2016, 01-02-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CUDERO BLAS, JESUS

Administración a determinar la deuda tributaria, lo que no tuvo influencia en la aplicación de las normas penales pese a que preveían un plazo de cinco años por el delito fiscal, manteniéndose esta situación desde entonces.Pues bien, admitida la posibilidad de regularizar el quinto año, es decir el más antiguo, que en el momento de la presentación de la declaración complementaria puede estar prescrito... ...estamos ante un ingreso indebido o no desde la perspectiva del Derecho Tributario, afirma que «Volviendo a la naturaleza del ingreso extemporáneo de una deuda prescrita en el ámbito tributario, antes de la reforma operada por el Real Decreto Ley 12/2012, la parte considera que aunque el ingreso se efectuó con la finalidad de prevenir el riesgo del delito fiscal, aprovechando el requerimiento que la AEAT...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 922/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 834/2018, 18-06-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: ALEJANDRE DURÁN, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 922/2019

...el Auto de Sobreseimiento Provisional acordado en las DP 415/96 seguidas por los presuntos delitos de estafa, delito fiscal y contrabando, y auto de veintidós de noviembre de dos mil uno que asimismo desestima el recurso contra la resolución por la que, previo ofrecimiento de acciones, acordaba el archivo de esas mismas actuaciones, por lo que difícilmente puede invocarse esa causa penal a los...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 50/2017, 12-11-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: VEGAS TORRES, MARIA JESUS

..., por haberse dictado sin haberse observado el procedimiento legalmente establecido en el artículo 180.1 de la LGT 58/2003.Explica que el IVA de SELECCIÓN NATURAL correspondiente al año 2007 se estaba tramitando en delito fiscal en el Juzgado de lo Penal número 9 de Valencia (Procedimiento Abreviado nº 466/2014), siendo imputados, entre otros, D. David, precisamente por las facturas que dan origen... ...a este procedimiento sancionador por lo que, si la inspección de los tributos consideró que debido a las facturas correspondientes al ejercicio 2007 del recurrente, SELECCIÓN NATURAL merecía, junto con él ,entre otros, ser imputados por delito fiscal, debió actuar conforme a lo establecido en el artículo 180 de la LGT, ante tan claros y graves indicios de delito contra la Hacienda Pública.Añade...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 155/2018, 12-03-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CASTILLO BADAL, RAMON

...imposición de sanción, correspondientes al Impuesto sobre el Valor Añadido, ejercicios 2005 y 2006.En el escrito de solicitud de rectificación de errores se hace referencia a 'expediente de Delito Fiscal, por supuestas irregularidades en los ejercicios de 2006 a 2006, perfeccionándose el presunto delito según las cuentas de los actuarios en 2006', indicándose que 'el informe de Delito fiscal, expone que se... Pública por el que fueron condenados en primera instancia; resultando por tanto ya irrelevante el examen de los dos últimos motivos de recurso), y ello por todo lo siguiente:El delito fiscal, en su modalidad de elusión del pago de tributos, se configura como un delito de infracción del deber, como una conducta esencialmente omisiva, (y así lo viene estableciendo la Sala 2ª del Tribunal Supremo; por...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 359/2016, 03-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...documentación que había sido presentada por la entidad recurrente en el trámite de alegaciones al acta, y el 19 de julio de 2010 se notificó acuerdo de ampliación, por esa misma razón, del plazo de duración de las actuaciones inspectoras a 24 meses.Apreciándose la existencia de un posible delito fiscal, en fecha 11 de marzo de 2011 se remitió al Ministerio Fiscal lo actuado por la Inspección. El 20 de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1823/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 894/2018, 17-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GAMO SERRANO, MARÍA SOLEDAD

Nº de sentencia: 1823/2018

...resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal ', añadiendo que ' el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como... ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 444/2018, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 21/2017, 27-09-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 444/2018

...pero no se integró en la base imponible precisamente porque se reinvirtió; además sino hubiera declarado la renta hubiera incurrido en delito fiscal dada la cuantía obtenida de casi 500.000 euros.De acuerdo con la norma aplicable solo se exige que los elementos patrimoniales transmitidos pertenezcan al inmovilizado y se hubiesen poseído durante un año antes de la transmisión sin exigir la afectación... ...correspondiente precisamente por la reinversión y que sino lo hubiera hecho hubiera sido imputada por delito fiscal en consideración al importe obtenido.Frente a tal alegación la Inspección constató que en la declaración de 2006 cuando vendió el activo no declaró ninguna renta por venta de activos ni hizo constar que se iba a acoger a la deducción ni lo hizo tampoco en las dos declaraciones que presentó en 2007...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 200/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 169/2017, 21-02-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: HINOJOSA MARTÍNEZ, EDUARDO

Nº de sentencia: 200/2019

...pues al intento de notificación. Se mencionan también en este sentido los hechos relatados por la testigo (Sra. Visitacion ), a que igualmente se refiere la demanda, deponente en la vista del procedimiento abreviado 197/2011, seguido ante el Juzgado de Instrucción número 2 de Algeciras, como consecuencia de las Diligencias Previas 3541/2009 tramitadas por delito fiscal por concepto tributario de...