Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo Nº 647/2006, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1031/2002, 21-04-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 647/2006

...exige la existencia del patrimonio y su titularidad sin duda alguna y no basta la simple declaración de una entidad bancaria atribuyendo la titularidad de determinados activos financieros. Se refieren a continuación a la falta de indicios de delito fiscal y después estima que las propuestas de liquidación que contienen las actas deberían ser definitivas. Y por último dicen que no había se había...

Sentencia Administrativo Nº 910/2004, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, 26-11-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: GOMEZ-MORENO MORA, AGUSTIN MARIA

Nº de sentencia: 910/2004

...imposibilidad de que la Administración investigue al obligado tributario por otros hechos imponibles distintos, sin perjuicio de que una vez iniciados de existir indicios de delito fiscal se proceda de la forma antes aludida mediante la comunicación a la autoridad judicial y la paralización del correspondiente procedimiento, ni se desprende que la interrupción de la prescripción, en consecuencia, afecta a...

Sentencia Administrativo Nº 497/2009, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1043/2007, 18-03-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LITAGO LLEDO, ROSA MARIA

Nº de sentencia: 497/2009

...conducta. Para ello, sin embargo, cita jurisprudencia del TS relativa al delito fiscal, lo que no es el caso.TERCERO.- El incremento de patrimonio debatido se imputa por la Inspección debido a que la demandante realizó en el ejercicio (el día 15.6.1998) la adquisición de diversos valores por un total de 1.500.000 ptas., que se habrían adquirido con lo obtenido del cobro de un cheque al portador en fecha...

Sentencia Administrativo Nº 73/2010, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 586/2006, 28-01-2010

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: FERNANDEZ DE BENITO, MARIA JESUS EMILIA

Nº de sentencia: 73/2010

..., toda vez que se impugnan cuatro liquidaciones anuales por importe inferior a 150.253 euros cada una, en base a lo establecido en el art. 10.2 del Real Decreto 391/1996, de 1 de marzo , tomando en consideración a estos efectos el mismo criterio establecido en el Código Penal para determinar la cuantía del delito fiscal, según han venido practicando nuestros Tribunales.TERCERO.- La cuestión sometida a...

Sentencia Administrativo Nº 159/2007, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1175/2002, 16-02-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMON

Nº de sentencia: 159/2007

...referirse a hechos que nada tienen que ver con la controversia, como la presentación de querella criminal por encontrar la Inspección indicios de delito fiscal en otros ejercicios. Sostiene el recurrente que la indemnización percibida de 62.500.000 pta, de cuyo abono e ingreso aporta documentación bancaria, es neta, libre de impuestos, por lo que procede su elevación al íntegro, que calculó según lo... ...comprobación (se afirma que no la hubo) al remitirse las actuaciones a la Fiscalía por la existencia de indicios de delito fiscal en aquellos ejercicios anteriores. La existencia o no de actuaciones de inspección de las que derivara la practica de liquidaciones relativas al ejercicio cuya declaración se pretende modificar no es cuestión baladí a los efectos de la resolución del presente caso, por lo que...

Sentencia Administrativo Nº 295/2007, TSJ Aragon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 108/2005, 24-05-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Aragon

Ponente: GARCIA MATA, FERNANDO

Nº de sentencia: 295/2007

.- La denuncia igualmente se presentó contra Donato (...) administrador de las Sociedades interpuestas relacionadas, el cual será cooperador necesario del Delito Fiscal cometido por los propietarios (...) Y también contra Jose Ángel (...) y Isidro (...) que intervienen como representantes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Madrid (Plaza Celenque nº 2), en las transmisiones realizadas con la... ...a sociedades representadas por D. Donato , sobre locales adquiridos por la Caja de Ahorros de Madrid, y ello con independencia de que se hubiera podido producir al archivo de las actuaciones seguidas respecto a la actora por delito fiscal e incluso que al final se archivara respecto al Sr. Donato , por estimarse producida la prescripción del delito. Dicho lo anterior, debe convenirse con la parte...

Sentencia Administrativo Nº 262/2007, TSJ Aragon, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 106/2005, 09-05-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Aragon

Ponente: GARCIA MATA, FERNANDO

Nº de sentencia: 262/2007

...relacionadas, el cual será cooperador necesario del Delito Fiscal cometido por los propietarios (...) Y también contra Andrés (...) y Salvador (...) que intervienen como representantes de Caja de Ahorros y Monte de Piedad de Madrid (Plaza Celenque nº 2), en las transmisiones realizadas con la utilización de las catorce sociedades de Agustín ». A la vista de lo expuesto cabe señalar que el acuerdo de... Madrid, y ello con independencia de que se hubiera podido producir al archivo de las actuaciones seguidas respecto al actor por delito fiscal e incluso que al final se archivara respecto al Sr. Agustín , por estimarse producida la prescripción del delito. Dicho lo anterior, debe convenirse con la parte actora que el acuerdo de reanudación de las actuaciones inspectoras interrumpidas se fundamenta en...

Sentencia Administrativo Nº 561/2006, TSJ Aragon, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 239/2005, 10-07-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Aragon

Ponente: JUSTE DIEZ DE PINOS, NEREA

Nº de sentencia: 561/2006

) En fecha 29 de julio de 2005, la Agencia Tributaria interrumpió el curso de sus tareas inspectoras, presentando denuncia por delito fiscal contra la recurrente ante la fiscalía del Tribunal Superior de Justicia de Aragón, medida adoptada sin audiencia de la actora y sin permitirle examinar el expediente, a pesar de lo dispuesto en el artículo 180 de la Ley General Tributaria por lo que desconocía...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 4450/2002, 20-04-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: SIEIRA MIGUEZ, JOSE MANUEL

...delito fiscal, finalmente sobreseída y archivada . La sentencia recurrida razona, en síntesis, que "la vulneración del carácter reservado de los informes de la Administración precisa de la determinación de una autoría concluyente, requisito que no se ha cumplido en el presente caso, donde la premisa fáctica establecida por la Sala, al declarar que no se ha probado que la información causante de los...

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 431/2010, 07-02-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: SALVO TAMBO, MARIA ASUNCION

...para investigar un delito fiscal, distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando como prueba de cargo algunos de los papeles intervenidos en el registro. Los policías que efectuaron el registro incautaron documentación que podía ser útil para esclarecer los hechos investigados , lo que la demanda de amparo no disputa. Si, al analizar el... ...siendo acumulado el seguido por delito fiscal, por lo que no hay traza de vulneración de ningún Derecho fundamental. Sólo si la obtención de esos documentos hubiera sido en fraude de las garantías constitucionales del Derecho a la inviolabilidad del domicilio, hubiera cabido cuestionar su posterior utilización como medio de prueba en el proceso penal contra el actor. Pero la demanda de amparo no razona...