Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 2829/2011, 09-07-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MURILLO DE LA CUEVA, PABLO MARIA LUCAS

...las sedes de la entidad actora, la Audiencia Nacional acudió entonces a la sentencia 41/1998 del Tribunal Constitucional. De ella recoge los fundamentos 33 y 34: "Por las mismas razones, resulta indiferente que el mandamiento judicial hubiera sido otorgado para investigar un delito fiscal, distinto al delito de prevaricación por el que posteriormente fue acusado y condenado el actor utilizando... ...conocimiento de la autoridad competente ( artículos 259 y 284 L.E.Crim .). Se da la circunstancia, además, de que la información hallada como consecuencia del registro era de interés para procedimientos que se encontraban abiertos ya en el Juzgado, y con los que terminó siendo acumulado el seguido por delito fiscal, por lo que no hay traza de vulneración de ningún derecho fundamental. Sólo si...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1056/2007, 27-09-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

Ministerio Fiscal en el año 1998 ya había prescrito el delito fiscal, y tales actuaciones no son eficaces para interrumpir la prescripción, al haber transcurrido más de cinco años desde la presentación de la declaración tributaria en junio de 1991, careciendo también de eficacia interruptiva la remisión del expediente a Fiscalía, el 20 de Julio de 1994, por no constar actuaciones judiciales hasta 1998 en... ...remitido a la Delegada Especial de la EAT para su remisión al Ministerio Fiscal. Este motivo debe ser también desestimado, puesto que en este caso hubo un Auto de sobreseimiento libre, al apreciarse la prescripción del delito fiscal, circunstancia que no impedía a la Administración Tributaria a continuar el procedimiento administrativo que estaba suspendido por la existencia de la remisión del...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3646/2009, 14-07-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTIN TIMON, MANUEL

...naturaleza del acto por que se decide la deducción de un testimonio al Ministerio Fiscal por supuesto delito fiscal, tiene o no naturaleza sancionadora, entendemos que el recurso ha de desestimarse por el denominado efecto útil de la casación (recogido entre otras sentencias en las de 23 de noviembre de 1999 ó 3 de febrero de 2006 ). En efecto, con la deducción de testimonio al Ministerio... ...concesión, y máxime en un procedimiento sancionador o de inspección, previo al sancionador, nunca es un "mero trámite" ni reviste un carácter meramente formal. A la vista de lo anterior defiende que la finalidad de la audiencia del art. 180.1 LGT es permitir el ejercicio del derecho de defensa de aquel respecto del cual existen, a juicio de la inspección Tributaria, indicios de responsabilidad por delito...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 859/2010, 30-04-2012

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MARTINEZ DE VELASCO, JOAQUIN HUELIN

...injustificadamente las actuaciones entre el 25 de noviembre de 1993 y el 27 de marzo de 1995, fecha en la que se remitió un informe al Juzgado de Instrucción número 7 de Tarragona sobre la posible existencia de un delito fiscal; y (ii) otra que se extendió desde la comunicación del reinicio de las actuaciones a los herederos el 23 de noviembre de 1999 hasta la notificación de la liquidación el 13 de noviembre de... 2001. Se ha de tener en cuenta que en la demanda adujeron la existencia de tres interrupciones injustificadas: (i) una primera entre el 20 de junio de 1994, fecha en que se requirió de comparecencia a la esposa del Sr. Carlos Alberto y el 25 de marzo de 1995 cuando se remite al Juzgado de Instrucción el informe sobre la eventual existencia de un delito fiscal; (ii) otra entre esta última fecha y...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 135/2007, 13-09-2011

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: FRIAS PONCE, EMILIO

...posible delito fiscal. 6) Prescripción de la liquidación y sanción por transcurso del plazo de cuatro años. El Tribunal de Instancia, en relación con el primer motivo, se remite a lo declarado en la sentencia de 8 de Marzo de 2006 , que afectaba al IVA de los ejercicios 93 y 94 y que había considerado que el inicio del expediente, tuvo su origen en lo ordenado por el Inspector Regional en...

Sentencia Administrativo Nº 270/2006, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1141/2004, 07-04-2006

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: RUIZ RUIZ, ANGEL

Nº de sentencia: 270/2006

...considerados procedentes podían constituir el tipo del art. 349 del Código Penal , y por ello estar ante un delito fiscal -folio 93 antecedentes de las Oficinas Gestoras Oficina Técnica -. El expediente incoado por la Inspección se remitió al Ministerio Fiscal en febrero de 1995, y el Ministerio Fiscal que presentó denuncia el 9 de mayo siguiente. Se relata, estando al contenido del expediente, que la... ...consistía en que se ha producido una paralización justificada, aunque equivocada, toda vez que el Juzgado dictó Auto de sobreseimiento, a través de la diligencia de 20 de diciembre de 1994, para dilucidar sobre la existencia o no de delito fiscal aunque, se dice, pretender que dicha interrupción da lugar al inicio de un nuevo periodo de 5 años y que la misma no finaliza con la firmeza de la resolución...

Sentencia Administrativo Nº 20912/2009, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1730/2006, 30-01-2009

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LOPEZ-MUÑIZ GOÑI, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 20912/2009

...ejercicio 1991.Se le notifica la interrupción de la labor inspectora y su remisión al Ministerio Fiscal por si los hechos pudieran ser constitutivos de un delito fiscal, dada la conexión entre los hechos que resultan de las actuaciones inspectoras realizadas con la entidad Sadia S.L., y los que resultan de la comprobación que se está realizando a la interesada.Dicha conexión deriva de la documentación... ..., incrementando el precio de venta de los inmuebles en el 90% del precio de la opción de compra a fin redeterminar quienes son los vendedores de locales que hubieran podido incurrir en delito fiscal y quienes en infracción administrativa. Mediante providencia de fecha 2 de julio de 1998 se accede a su práctica.El informe pericial se emitió en fecha 6 de octubre de 2000, y en el mismo se fijaba las liquidaciones...

Sentencia Administrativo Nº 1408/2007, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 2911/2003, 04-10-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1408/2007

...que tuvo lugar la interrupción de las actuaciones inspectoras por la imposibilidad de finalizar las actuaciones inspectoras en los términos fijados por el Juzgado 43 de Madrid a lo que se opuso su representante por ser una explicación confusa y carente de justificación sin que el Juzgado ordenara la suspensión salvo se desprendiera la existencia de delito fiscal y por otra parte las actuaciones...

Sentencia Administrativo Nº 1455/2007, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 3251/2003, 11-10-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1455/2007

...de intimidación, firmo bajo la amenaza del instructor de acusarla de delito fiscal sino prestaba su conformidad al acta e invoca jurisprudencia sobre el error y además alega que la sanción es injusta, excesiva y desproporcionada por el incremento que se le aplica del 20 por 100 por ocultación de datos y tampoco son claros los criterios de la Inspección para efectuar la regularización.TERCERO El... ...lo prestó condicionada a la amenaza de ser encausada por delito fiscal, pero tal como estimó la Sala en la sentencia número 1324 de 19 de septiembre de 2007, recaída en el recurso número 305/2004 promovido por la recurrente, entre otras providencias de apremio, contra la correspondiente a la liquidación resultante del acta de conformidad de la que también deriva el acuerdo sancionador impugnado...

Sentencia Administrativo Nº 1486/2007, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 1101/2005, 18-10-2007

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DE LA PEÑA ELIAS, ANTONIA

Nº de sentencia: 1486/2007

...ante el Juzgado de Instrucción número 1 de Cieza por delito fiscal y administrativa con la consiguiente vulneración del artículo 25 de la Constitución lo que determina su nulidad, por imperativo legal existe subordinación de la actuación administrativa a la judicial y el principio de tutela judicial efectiva determina la suspensión del procedimiento administrativo hasta la resolución de la causa...