Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Administrativo AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 285/2011, 29-05-2014

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GARCIA PAREDES, JESUS NICOLAS

...penal seguida por delito fiscal. Esta circunstancia se ratifica en los diversos Informes emitidos tanto en la causa penal como en los aportados a este procedimiento. Este mismo argumento sirve para la deducibilidad de los gastos de transporte, como acreditan los albaranes de entrega. También para los gastos relativos al tratamiento e impresión de imágenes y textos para órdenes de fabricación... ...la causa penal por delito fiscal es el referido al 2001, sin estar incluidos los ejercicios comprobados y que son objeto del presente recurso contencioso-administrativo, es decir, los ejercicios 1999 y 2000, por lo que no existe óbice procesal alguno para seguir el procedimiento, ni causa para suspenderlo, pues lo que pudiera declararse en relación con los hechos ocurridos en dicho ejercicio 2001...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3264/2010, 23-05-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: AGUALLO AVILES, ANGEL

...las declaraciones complementarias del Impuesto de Patrimonio que efectuó en noviembre de 2007, tras la incoación de las diligencias penales por delito fiscal, en las que imputó los rendimientos cuestionados al ejercicio 1991, entonces prescrito», el Tribunal a quoconsidera que «[t]al modo de proceder no puede servir para enervar las disposiciones legales, primero porque la norma es clara cuando... ...derecho a liquidar la deuda tributaria en cuanto al Impuesto sobre el Patrimonio de los ejercicios 1996 y anteriores, atendiendo a la fecha de reanudación de la actividad inspectora (noviembre de 2003), tras el Auto de la Audiencia Provincial de Madrid que confirmó el sobreseimiento provisional de la causa penal por presunto delito fiscal en relación con el IRPF del ejercicio 1997. Nuevamente defiende...

Sentencia Administrativo Nº 688/2015, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 69/2012, 23-06-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: PEREZ NIETO, RAFAEL

Nº de sentencia: 688/2015

...ésta e 'Instalaciones Eléctricas Burjassot' SL estuvo centrada en la deducibilidad de determinados gastos consignados en facturas emitidas por doña Miriam y don Basilio , facturas que la Inspección entendió no correspondían a entregas o servicios efectivamente realizados. Por lo demás, las actuaciones inspectoras se interrumpieron durante la tramitación del proceso penal en averiguación de un delito... ...fiscal presuntamente cometido por don Eladio , proceso que concluyó con sentencia absolutoria.'Instalaciones Eléctricas Burjassot' SL, como parte recurrente del proceso, ha planteado diversos motivos de impugnación, los que se examinarán en los siguientes fundamentos.SEGUNDO.- Según la parte recurrente, habría prescrito el derecho de la Administración para liquidar la deuda tributaria. Alega que ni la...

Sentencia Administrativo Nº 678/2004, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, 30-07-2004

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: BAEZA DIAZ-PORTALES, MANUEL JOSE

Nº de sentencia: 678/2004

...aludirían los documentos; y , en lo que hace a Colvitex, que se habría seguido con tal entidad un procedimiento inspector que habría concluido con actas de disconformidad y remisión al Ministerio Fiscal por presunto delito fiscal.Sin embargo, y comenzando con Hispanomanta, debe observarse que, tal y como reconoce el TEAR y el propio abogado del estado, no consta (por no haberlo aportado la Inspección... ..., además de que las fotocopias obrantes en el expediente se refieren a lo que serían simples listados de la entidad (nunca facturas, albaranes, ni similares) , no consta documento alguno relacionado con el alegado expediente de comprobación, ni tampoco copia o referencia de la denuncia o querella por delito fiscal, ni justificación de los hechos o pruebas que fundamenten la posible existencia de un...

Sentencia Administrativo Nº 10267/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 575/2004, 24-04-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARTIN MARTIN, GERVASIO

Nº de sentencia: 10267/2008

...conociese que la cuantía de la cuota del actor y de su mujer no podía en principio sobrepasar la suma de 15.000.000 pesetas, límite del delito fiscal en aquel momento, tampoco se conocía con exactitud lo realmente percibido por ellos, si era solo lo escriturado o una cantidad muy superior incluso de la de 47.000.000 pesetas, que parecía en aquel momento como percibida y de ahí que estuviese totalmente... ...declaración no hubiese servido por sí sola para imputarles un delito fiscal desde el punto de vista penal, menos puede servir para imputarles una infracción tributaria.No consta tampoco en el expediente ni ha sido traído como medio de prueba el informe pericial del Juzgado, base del Auto de archivo antes referido.Todo ello implica que la Administración hizo una liquidación, que es la aquí impugnada, con...

Sentencia Administrativo Nº 895/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 8, Rec 841/2005, 21-05-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: SANCHEZ SANCHEZ, RICARDO

Nº de sentencia: 895/2008

..., cuando proceda, de los preceptos sobre delito fiscal."También tenemos que el Real Decreto 1535/1987 dispone en sus artículos 31 y 32 lo siguiente:"Artículo 31 Sujeción a las condiciones establecidas.La ejecución de los proyectos deberá ajustarse a las condiciones, prescripciones y plazos que se establezcan en la concesión de los incentivos.Artículo 32 . Incidencias posteriores a la concesión y...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 1450/2012, 09-02-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: RIEGO VALLEDOR, JOSE MARIA DEL

...recurrente y las responsabilidades civiles subsidiarias respecto de las mencionadas sociedades. El 19-4-2007, la Sala de lo Penal de la Audiencia Nacional dicta sentencia en la que absuelve a Blas de los delitos fiscales y de falsedad de que venia siendo acusado. El TS, en sentencia de 23-6-2008 , desestimó el recurso de casación interpuesto por el Abogado del Estado. Por auto de 2-10-2009 se...

Sentencia Administrativo Nº 20477/2008, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 799/2005, 17-07-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: LOPEZ CANDELA, JAVIER EUGENIO

Nº de sentencia: 20477/2008

...suspensión del procedimiento inspector, dado que por los hechos derivados del mismo se sigue causa en el Juzgado de Instrucción nº 26 de Madrid, PA 9329/2002 , por supuesto delito fiscal contra la Hacienda pública. En dicho procedimiento se discute la posible deducción de determinadas facturas y gastos del ejercicio 1996 a 1998. 2) Procedencia de la imputación a los ejercicios 1994 y 1995 de la rentas... ...que como se deduce del folio 54 del expediente la denuncia formulada por el Ministerio fiscal por supuesto delito fiscal alcanzaba exclusivamente al ejercicio 1999. Por consiguiente no procedía la suspensión de las actuaciones a la que se refiere el artículo 66 del Real Decreto 931/1986 de 25 de abril , habiéndose incoado el acta objeto de las presentes actuaciones exclusivamente respecto de los...

Sentencia Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 1705/2006, 07-07-2008

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MURILLO DE LA CUEVA, PABLO MARIA LUCAS

...no está imputada por delito fiscal alguno y a doña Julia y doña Clara así como a doña María Dolores ni siquiera se les sigue procedimiento inspector alguno.SEGUNDO.- El Auto de 20 de octubre de 2005 , aceptando las alegaciones previas del Abogado del Estado, declaró la inadmisibilidad del recurso. Las razones que llevaron a la Sala de Valencia a acordarla fueron las que, a continuación... AEAT, es llamativo que no formulen un motivo específico al respecto ni invoquen la infracción del artículo 106.1 de la Constitución.OCTAVO.- Respecto a la citación del Sr. Juan Enrique para que compareciera en el procedimiento de inspección abierto en relación con su declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de 1999 ante la posible existencia de delito fiscal, no se discute que...

Sentencia Constitucional Nº 155/2000, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 3.609/1996, 12-06-2000

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Nº de sentencia: 155/2000

Scientology International, por los presuntos delitos de asociación ilícita, delito fiscal, estafa, coacciones, contra la libertad y seguridad en el trabajo y otros, siendo puesto a disposición del precitado Juzgado.En la indicada fecha de su detención, y ya en el Juzgado, se le practicaron las diligencias de información de derechos al detenido, sin presencia de intérprete, si bien no consta en la misma que... ...encabezamiento de su declaración que a la misma asistieron el Ministerio Fiscal, el Letrado don Luis Rodríguez Ramos y la intérprete doña Marina Marugán Guemez.Después de dicha declaración, el titular del Juzgado dictó Auto de prisión provisional comunicada y sin fianza por los presuntos delitos de asociación ilícita, delito fiscal, estafa, coacciones, contra la libertad y seguridad en el trabajo y otros...