Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 174/2022, TSJ Castilla La-Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 449/2020, 30-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla La-Mancha

Ponente: PÉREZ YUSTE, MIGUEL ÁNGEL

Nº de sentencia: 174/2022

...perjuicio de a la vista del informe a la postre remitido y dada la inexistencia de delito Fiscal, se diera traslado del mismo a la Agencia Tributaria a los efectos oportunos.Por lo demás, las actuaciones de inspección tributaria que se dice por la recurrente que se están llevando a cabo, son totalmente ajenas a este procedimiento. Por tanto, si a su derecho conviene, la oportuna defensa de debe ejercerse... ...facilitara a la AEAT la documentación obtenida con ocasión de la entrada y registro, pues más allá de la inexistencia de infracción penal en el caso concreto, posiblemente por no alcanzar la cuantía establecida para el delito fiscal, podía tener consecuencias tributarias, como así ocurrió.En definitiva, no se vulneró el derecho a no incriminarse, ni la documentación manejada por la Inspección, que concluyó...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 359/2022, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 493/2021, 06-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: SANZ HEREDERO, JOSÉ DANIEL

Nº de sentencia: 359/2022

...inspectora de la Hacienda pública. El procedimiento de la inspección tributaria tiene una naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 79/2019, 29-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...falsas, pero nada consta en el expediente por lo que no puede servir de motivación.Falta de independencia e imparcialidad del inspector, que tenía viciada la voluntad por actuaciones anteriores, en las que había informado sobre un delito fiscal, por lo que parte de la falsedad de las facturas. Las empresas del grupo COVALEX presentaron debidamente el modelo 347 de información de operaciones con...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 801/2022, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1338/2018, 22-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: SANTANDREU MONTERO, JOSÉ ANTONIO

Nº de sentencia: 801/2022

...procedimiento de la inspección duró más 12 meses, artículo 150 de la Ley 58/2003, de 17 de diciembre General Tributaria. Expone que las actuaciones se iniciaron el 27 de enero de 2009, se suspendieron el 22 de diciembre de 2009 en que se traslada el tanto de culpa al Ministerio Fiscal por la posible comisión de un delito fiscal. Entre ambas fechas transcurren 10 meses y 24 días es decir 329 días. Sin embargo...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 675/2020, 22-07-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MONTERO, CONCEPCION MONICA ELENA

...las facturas abonadas por ALCUBA a Fabio son falsas (corresponden a servicios que no fueron prestados por el emisor de las mismas, es decir hay una alteración de uno de los elementos esenciales de los documentos), el delito de falsedad documental no se puede perseguir, pues, como se ha dicho anteriormente, por sí solo está prescrito y únicamente subsistía en concurso medial con el delito fiscal...

Auto ADMINISTRATIVO TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 7409/2021, 22-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: CORDOBA CASTROVERDE, MARIA DE LA ESPERANZA

2006.En el seno de las actuaciones inspectoras, tras apreciar indicios de la comisión de diversos delitos fiscales por los conceptos de IRPF e IP, ejercicios 2005 y 2006, la Inspección tributaria remitió informe al Ministerio Fiscal que, por su parte, presentó querella que fue admitida a trámite el 5 de julio de 2011.2º. Reanudación de actuaciones administrativas respecto del IRPF e IP 2005.Mediante... ...precisa que el objeto de enjuiciamiento es (como puede leerse en el fundamento de derecho primero de la sentencia del Juzgado de lo Penal) un presunto delito fiscal del ejercicio 2006, en tanto que en vía administrativa se abre inspección respecto del ejercicio 2005. Por tanto, aunque en ambos ejercicios se discute si el recurrente tiene o no residencia fiscal en España, los periodos impositivos...

Sentencia Constitucional Nº 74/2022, TC, Pleno, Rec Cuestión de inconstitucionalidad 1643/2021, 14-06-2022

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Ponente: SAEZ VALCARCEL, RAMON

Nº de sentencia: 74/2022

...afectan al despliegue de la actividad inspectora de la administración tributaria.A) El bien jurídico protegido por las sanciones tributarias y su relevancia constitucionalEste tribunal ha aclarado ya que la justificación de la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa se encuentra en el deber constitucional de contribuir al sostenimiento de los gastos públicos, en el...

Sentencia Supranacional Nº C-105/21, TJUE, 30-06-2022

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Ponente: LYCOURGOS

Nº de sentencia: C-105/21

(Fiscalía Especial, Bulgaria) incoó diligencias penales contra IR, acusado de haber participado en una organización delictiva con el objetivo de cometer delitos fiscales.19 Al iniciarse la fase plenaria del procedimiento penal seguido contra IR el 24 de febrero de 2017, este había abandonado su domicilio y se hallaba en paradero desconocido.20 Mediante auto de 10 de abril de 2017, el órgano...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 1253/2018, 14-06-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MENDEZ CANSECO, JOSE FELIX

...otros-, se dictaminó que carecían de relevancia penal lo que supuso la existencia del hecho 'ab initio' de las mismas, según pone de manifiesto el Auto de archivo e informe del Fiscal. Y por último respecto a las diligencias 3306/2012, se llega a idéntica conclusión según pone de manifiesto el auto de archivo, en el que ante a falta de determinación del supuesto de hecho que avalase un delito fiscal...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 213/2022, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 512/2021, 01-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: GARCÍA MELÉNDEZ, BEGOÑA

Nº de sentencia: 213/2022

IMAROLProsigue señalando que no resulta de aplicación el art. 103e) del RGAT y ello al investigar, en las diligencias penales que han dado lugar a la suspensión, un posible delito fiscal derivado de la emisión de una factura por servicios presuntamente no prestados por la sociedad IMAROL, a la mercantil SEDESA, la cual formaba parte de un grupo fiscal cuya entidad cabecera era ASEDES.Y sin que por todo ello se...