Jurisprudencia sobre Delito fiscal.

Interpretación del artículo 27 LGT. Recargo por presentación y pago extemporáneo sin requerimiento previo. Las actuaciones penales seguidas por delito fiscal respecto a la administradora de la sociedad, por impago del IVA en ejercicios anteriores, no constituyen un requerimiento previo de la Administración respecto de la presentación extemporánea de autoliquidaciones complementarias respecto a... ...respecto a la obligada tributaria unas actuaciones de comprobación y regularización por el concepto IVA, ejercicios de 2007, 2008, 2009 y 2010, que fueron seguidas de una querella presentada por el Ministerio Fiscal por presunto delito contra la Hacienda Pública. Señala la sentencia recurrida lo siguiente para rechazar la impugnación de la actora contra la liquidación por recargo por presentación... ...extemporánea sin requerimiento previo:'[...] [L]a querella presentada por el Ministerio Fiscal por delito contra la hacienda Pública, que la interesada presentó con el recurso de reposición se refiere a la presunta defraudación del IVA de los ejercicios 2007, 2008, 2009 y 2010.Por otra parte no aparece en las actuaciones documentación alguna referente al procedimiento penal que en la demanda se afirma que se...

...inspector, por haber prescrito el derecho a liquidar por la Administración Tributaria, pero sí hubo denuncia por delito fiscal que fue archivada.No hay constancia de pronunciamiento judicial que resuelva que en el procedimiento haya quedado acreditada la realidad de las facturas y su pago correspondiente, por lo que esta Oficina debe mantener la argumentación que sirvió de base a la regularización llevada... ...página 24 del acuerdo de liquidación se contesta que:='El obligado tributario hace alusión nuevamente a IVA 2008, que no se comprobó en el procedimiento inspector, por haber prescrito el derecho a liquidar por la Administración Tributaria, pero sí hubo denuncia por delito fiscal que fue archivada.No hay constancia de pronunciamiento judicial que resuelva que en el procedimiento haya quedado acreditada...

Godoy, 8ª planta, de Murcia, domicilio que no consta como domicilio fiscal ni social de la empresa. Señala el TEAR en este punto, por último, que tiene conocimiento de la sentencia condenatoria a dicha empresa, por delito fiscal respecto al IVA 2011, de fecha 11-5-2018, confirmada por la Audiencia Provincial el 7-11-2018.Respecto al IVA relativo a ingresos no declarados, según los que constan en... ...interpuesto, y en ella también se regularizó la no deducibilidad de las facturas recibidas de Exportaciones de Plásticos. Y respecto de esta última empresa, y en relación al IVA 2011, se remitió al Ministerio Fiscal informe de delito fiscal contra la Hacienda Pública que terminó con sentencia en principio absolutoria de 21 de marzo de 2007 del Juzgado de lo Penal n.º 4, y que posteriormente, tras la...

IRPF 2005, esto es, cuando faltaban 5 días para la consumación de la prescripción. En fecha 15 de diciembre de 2014, la Jefa del Equipo de Delito Fiscal comunica a Dependencia Regional de Inspección la Sentencia de la Audiencia Provincial de 28 de noviembre de 2014 por la que se absuelve a D. Alexis de un delito de defraudación por el IRPF del ejercicio 2005. Y la sanción contra la que se recurre...

...contradictorios con lo decidido por el orden jurisdiccional penal, para mostrar que esto no se produce en el caso, bastarán algunos párrafos del auto de archivo dictado por el Instructor y del auto de la Sala de lo Penal que lo confirma.Copiado del fundamento undécimo del auto de archivo, dice así:«(...) el delito fiscal imputado en la medida que, según lo anteriormente expuesto, no derivaría de los 'sobornos... ...', no tendría cabida en la presente causa, por lo que el Ministerio Fiscal en su caso podrá actuar según estime conveniente; poner los hechos en conocimiento de la AEAT o presentar la correspondiente denuncia ante el juzgado competente territorialmente (tal delito fiscal no sería competencia de la Audiencia Nacional); sin que corresponda a este instructor deducir testimonio, pues como se ha dicho, de...

...años.En relación a la prescripción de las liquidaciones no afectadas por el delito fiscal, la Administración imputa 561 días netos desde el 2 de junio de 2009 al 10 de noviembre de 2010, por no aportar la documentación requerida.Los documentos no aportados son libros fundamentales para la comprobación del IS, como son los libros contables de llevanza obligatoria. Libros que se aportaron en un primer...

...delito contra la Hacienda Pública no serían competencia de la Audiencia Nacional, pues sólo existiría de haberse probado el 'soborno' por ello el Juez afirma que ' el delito fiscal imputado en la que medida en que, según lo anteriormente expuesto no derivaría de los 'sobornos' no tendría cabida en la presente causa, por lo que el Ministerio Fiscal en su caso podrá actuar según estime conveniente: poner... ...los hechos en conocimiento de la AEAT o presentar la correspondiente denuncia ante el Juzgado competente territorialmente (tal delito fiscal no sería competencia de la Audiencia Nacional)....'.Es cierto, que el Auto de la Sala de lo Penal afirma como argumento que al no existir sobornos ' difícilmente puede construirse la tesis de la perpetración de un delito contra la Hacienda Pública por supuesta...

...jurisdiccional penal, para mostrar que esto no se produce en el presente caso, bastarán algunos párrafos del auto de archivo dictado por el Instructor y del auto de la Sala de lo Penal que lo confirma.Copiado del fundamento undécimo del auto de archivo, dice así:«(...) el delito fiscal imputado en la medida que, según lo anteriormente expuesto, no derivaría de los 'sobornos', no tendría cabida en la presente... ...causa, por lo que el Ministerio Fiscal en su caso podrá actuar según estime conveniente; poner los hechos en conocimiento de la AEAT o presentar la correspondiente denuncia ante el juzgado competente territorialmente (tal delito fiscal no sería competencia de la Audiencia Nacional); sin que corresponda a este instructor deducir testimonio, pues como se ha dicho, de lo actuado no resulta acreditado».Y...

...también el principio de presunción de inocencia; en caso de tratarse de facturas falsas, 'sería un contubernio que debería ser considerado delito fiscal puesto que las facturas falsas de Julián, DIRECCION003 Y Primitivo, son, según la inspección, falsas, y facilitan a los clientes deducciones de cuota superiores al que se prevé en el delito fiscal. Delito que, en todo caso, como reconoce el expediente... ...sancionador beneficiaria (sic) a los clientes. (...) ¿Por qué no se dio información a fiscalía para la correspondiente querella de delito fiscal? La razón no se antoja más que en lo infundado para condenar';-se solicitó prueba indebidamente inadmitida en la vía económico-administrativa: 'la indefensión que produce la ignorancia de un Tribunal Económico es muy dañina para el sistema y destructiva para el...