Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Supranacional Nº C-155/08, C-157/08, TJUE, 11-06-2009

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Unión Europea

Ponente: LENAERTS

Nº de sentencia: C-155/08, C-157/08

...las diligencias penales en caso de delito fiscal, aun cuando, en el Derecho penal neerlandés, el plazo para estas diligencias es idéntico en los asuntos nacionales y en los transnacionales. 56. Por el contrario, según los Gobiernos de los Estados miembros que han presentado observaciones, es necesario que un Estado miembro aplique un plazo ampliado para la liquidación complementaria, en... ...que tal plazo se prolongue en caso de ocultación de elementos imponibles a la hacienda pública, no parece desproporcionada la opción de un Estado miembro por limitar temporalmente este plazo y por determinar este límite tomando como referencia el plazo aplicable para las diligencias penales en los casos de delito fiscal. 70. En estas circunstancias, el hecho de someter los elementos...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 33/2022 de 28 de marzo del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: JOSE GUERRERO ZAPLANA

...del expediente a la fiscalía para la tramitación de un posible delito fiscal. - También hay que tomar en consideración que el recurrente no impugnó la resolución de fecha 7 de Febrero de 2014 que imponía la sanción administrativa sino que dejó transcurrir el tiempo hasta que el 30 de Octubre de 2019 solicitó la nulidad cuando resulta que estaba prescrito el delito penal que ahora considera...

Sentencia Contencioso-Administrativo Audiencia Nacional, Rec. 1102/2020 de 19 de abril del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FATIMA BLANCA DE LA CRUZ MERA

...absuelto a todos los condenados de los delitos de fraude fiscal y de falsedad documental continuada por ausencia de hechos, que son los mismos que la inspección toma aquí en consideración. Por todo lo cual considera que le asiste el derecho a deducir por concurrir todos los requisitos necesarios, incluido el atinente a que la adquisición de los terrenos tuvo por objeto proyectar y promocionar... ...acusados de un delito continuado de falsedad en documento público y absolviéndoles de un delito fiscal-, culminaran con la sentencia de 28 de diciembre de 2016 de la Audiencia Provincial de Madrid absolviendo a los Sres. Cornelio ( Sonia y Cornelio), Conrado, Cirilo y Encarna de los delitos contra la Hacienda Pública y continuado de...

Sentencia Contencioso-Administrativo del Audiencia Nacional, Rec. 1209/2019 de 10 de enero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FRANCISCO DE LA PEÑA ELIAS

...procedimiento- de la Ley 30/1992, de 26 de noviembre, de Régimen Jurídico de las Administraciones Públicas y del Procedimiento Administrativo Común (en adelante, Ley 30/1992). Todo ello por conexión a lo actuado en el procedimiento penal seguido contra la recurrente por delito fiscal y a las declaraciones contenidas en la sentencia penal acerca de la falta de imparcialidad del actuario (pp... ...hechos probados declarados por la jurisdicción penal. CUARTO.- En el siguiente motivo de impugnación plantea la recurrente que el Acuerdo de liquidación no ha respetado la vinculación a los hechos declarados probados por la jurisdicción penal y que, habiéndose dictado sentencia absolutoria por el delito fiscal previsto en el art. 305 del Código Penal...

Sentencia Contencioso-Administrativo 289/2022 TSJ -, Rec. 304/2022 de 03 de noviembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Navarra

Ponente: RAQUEL HERMELA REYES MARTINEZ

Nº de sentencia: 289/2022

...distintos (no los tributos pues BANDERA DE SAN ANDRÉS estaba investigada por delito fiscal en relación al IVA 2015), la causa de la regularización es la misma: la realidad de las facturas emitidas y recibidas por las empresas del grupo. Aportó numerosísima prueba documental que acredita la realidad de las inversiones reflejadas en las facturas cuestionadas; destacando de un lado los informes... ..., mientras que la sentencia penal se refiere al IVA de 2015. En el procedimiento penal se debatía un delito fiscal derivado de facturas falsas, en cambio el presente procedimiento versa sobre la falta de justificación de determinados gastos al no haber aportado la documentación requerida por la Inspección para justificar los gastos deducidos en sus declaraciones tributarias, y no sobre facturas falsas...

Sentencia Contencioso-Administrativo 115/2023 TSJ -, Rec. 776/2020 de 08 de febrero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE ALBERTO GALLEGO LAGUNA

Nº de sentencia: 115/2023

..., así como el IVA del ejercicio 2010. De los citados obligados tributarios que se notificaron para la comprobación inspectora, solo compareció en un principio TUCAMAR GESTIÓN SL. Posteriormente, y con motivo de la tramitación del expediente de delito fiscal relativo al Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2007 de TUCAMAR, comparecieron Inocencio... ...de tener conocimiento a través del citado informe de delito fiscal emitido respecto de TUCAMAR GESTIÓN de que se estaban llevando a cabo actuaciones cerca de la misma, ha seguido sin comparecer ante la Inspección. A pesar de haber comparecido ante la Inspección las dos personas físicas y las sociedades antes citadas, hasta el momento no han aportado prácticamente ninguna...

Sentencia Contencioso-Administrativo 113/2023 TSJ -, Rec. 775/2020 de 08 de febrero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: JOSE ALBERTO GALLEGO LAGUNA

Nº de sentencia: 113/2023

...de esa manera no sólo unos beneficios ficticios, sino imputar graves delitos fiscales que nacen exclusivamente de la arbitraria valoración. Entiende que son improcedentes los ingresos procedentes de otras sociedades (162.400,00 €) derivados de ingresos realizados por personas o sociedades que entiende vinculadas. No hay actuación alguna para determinar si se trata de una asistencia... ...expediente de delito fiscal relativo al Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2007 de TUCAMAR, comparecieron Jose Ramón (NIF: NUM004) y Isabel (NIF: NUM005) (el matrimonio que está detrás de todo el grupo de sociedades), además de ANAGEMA PARTICIPACIONES, S.L., y CHARRO TORMES, S.L., que son las sociedades que junto con TUCAMAR GESTIÓN, S.L., poseen en la...

Sentencia Contencioso-Administrativo 42/2023 TSJ -, Rec. 632/2020 de 03 de febrero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla la Mancha

Ponente: RAQUEL IRANZO PRADES

Nº de sentencia: 42/2023

. Así pues, para dicha finalidad se concedió la autorización sin perjuicio de a la vista del informe a lapostre remitido y dada la inexistencia de delito Fiscal, se diera traslado del mismo a la Agencia Tributaria alos efectos oportunos. Por lo demás, las actuaciones de inspección tributaria que se dice por la recurrente que se están llevando a cabo, son totalmente ajenas a este procedimiento... ".Es evidente que la recurrente pretendió ante el Juzgado de la Bañeza que no se facilitara a la AEAT la documentación obtenida con ocasión de la entrada y registro, pues más allá de la inexistencia de infracción penal en el caso concreto, posiblemente por no alcanzar la cuantía establecida para el delito fiscal, podía tener consecuencias tributarias, como así ocurrió.En definitiva, no se vulneró el...

Sentencia Contencioso-Administrativo 62/2023 TSJ -, Rec. 772/2020 de 25 de enero del 2023

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: MARIA ROSARIO ORNOSA FERNANDEZ

Nº de sentencia: 62/2023

...que existiera una trama de grandes dimensiones con ánimo defraudatorio y señala que la administración defiende la existencia de una trama con ánimo de fraude sin explicar el motivo o la ventaja que podría suponer para la entidad actora. Además, quiere destacar que el Ministerio Fiscal acordó en su decreto el archivo de las actuaciones como delito fiscal y ese Decreto de la fiscalía no se encuentra...

Sentencia Contencioso-Administrativo 5209/2022 TSJ -, Rec. 111/2020 de 20 de diciembre del 2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucía

Ponente: FEDERICO LAZARO GUIL

Nº de sentencia: 5209/2022

...; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal". En el caso que se enjuicia, el resultado de las operaciones llevadas a cabo en el capital social de "METALÚRGICA ICALO, S. L." ha sido el siguiente: a) los socios de la entidad (solo dos, unidos...