Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 680/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2901/2020, 24-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 680/2022

...la actividad de DEPILINE WAX & COSMETICS S.L., aparentando ceder la gestión de las tiendas propias de ésta a aquéllas, para, de manera plenamente consciente, disminuir la deuda tributaria al mismo tiempo que se disminuía el riesgo de incurrir en delito fiscal (cuota regularizada superior a 120.000,00 euros) en el Impuesto sobre el Valor AñadidoEntre los indicios que permiten probar la simulación...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 523/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15670/2020, 03-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: FERNANDEZ LEICEAGA, FERNANDO

Nº de sentencia: 523/2021

...ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera de calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal. Por ello mismo la consecuencia que el artículo 6.4 del Código Civil contempla para el supuesto de actos realizados en fraude de ley, simplemente, la aplicación a los mismos de la norma indebidamente relegada por medio de la creación artificiosa de una situación que encaja en la norma de... ...en la de 13 de febrero de 2006 , hasta el punto de articular en las dos sentencias citadas una doctrina en la que, en síntesis, entiende que el fraude de ley no constituye delito fiscal aún cuando se sobrepase la cuota defraudadora necesaria para la apreciación de delito (básicamente, la tesis de la primera de las sentencias) y que, sin embargo, no se vulnera el derecho a la legalidad penal cuando...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 544/2021, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15698/2020, 10-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 544/2021

...que, en síntesis, entiende que el fraude de ley no constituye delito fiscal aún cuando se sobrepase la cuota defraudadora necesaria para la apreciación de delito (básicamente, la tesis de la primera de las sentencias) y que, sin embargo, no se vulnera el derecho a la legalidad penal cuando la condena por delito fiscal se refiere no a un supuesto de fraude de ley sino a la realización de negocios... ...simulación o falseamiento alguno de la base imponible, sino que, muy al contrario, la actuación llevada a cabo es transparente, por más que pueda calificarse de estratagema tendente a la reducción de la carga fiscal; y tampoco puede hablarse de una actuación que suponga una violación directa del ordenamiento jurídico que, por ello mismo, hubiera de calificar per se de infracción tributaria o de delito...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 6, Rec 2485/2019, 27-12-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: CASTILLO BADAL, RAMON

...las personas imputadas por delito fiscal tras la remisión de las actuaciones a la jurisdicción penal el 30 de junio de 2015.1) La sentencia de la Sección Quinta del TSJ de Madrid de 11 de septiembre de 2019, rec 556 2018 estima parcialmente el recurso de CRISBEPAL y anula la resolución del Tribunal Económico Administrativo Regional de Madrid de fecha 22 de marzo de 2018, contra el acuerdo de... ...actuaciones inspectoras como ahora se pretende.En el caso de CRISBEPAL, es evidente la vinculación con las actuaciones penales referidas a las personas físicas cuya actuación, se dice, tenía por objeto, reducir su rendimiento económico.Dª Tomasa, está incluida en el Auto de 23 de abril de 2018, del Juzgado de Instrucción nº 1 de Guadalajara que investiga el supuesto delito fiscal de las personas físicas...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 300/2021, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 409/2020, 23-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: MURGOITIO ESTEFANIA, LUIS JAVIER

Nº de sentencia: 300/2021

...indicación de que se le atribuían 98 días de dilaciones imputables-página 5-; con mención del archivo de las diligencias de la Fiscalía relativas a delito fiscal del artículo 305 del Código Penal cuyo archivo se comunicaba el 20 de setiembre de 2.018, se alude a las Actas de Disconformidad A02-GLE721 a GLE724 firmadas el 10 de octubre de 2018, de las que resultaban deudas a ingresar respectivas de... ...de 15 de febrero de 2.017, y que corrobora en materia de delito fiscal, al menos parciales conclusiones. También, un Auto de la AP de Tarragona de 29 de junio de 2019, e igualmente se refiere a la Sentencia de esta Sala y Sección en el R.C-A nº 11/2020, respecto al IS del ejercicio 2.014, en relación con el mismo tipo de servicios, o la Consulta V447-19 de la D.G. de Tributos, de 6 de marzo de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 276/2021, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 759/2020, 08-07-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: FERNÁNDEZ FERNÁNDEZ, JUAN ALBERTO

Nº de sentencia: 276/2021

...y 8 del informe de ampliación a las actas de disconformidad9- Cayo Loco S.L. cesó en su actividad en julio de 2013, sin disolución o liquidación posterior, no ejerciendo el Sr. Fermín ningún acto de administración de esa sociedad desde la fecha de su cese en ese cargo.- La diligencia DI001 (Anexo 19 al Informe sobre delito fiscal; folios 478-479) dejó constancia de la comparecencia de D. Mario...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 16/2018, 16-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

..., y tras la tramitación del proceso, el Juzgado de lo Penal condenó a la hoy actora y a su hermano, como autores responsables de un delito fiscal. Interpuesto contra dicha sentencia recurso de apelación, éste fue finalmente estimado y absueltos los acusados.B) Con fecha 5/02/2010 fue notificada a la Abogacía del Estado la firmeza de la sentencia absolutoria, continuándose las actuaciones en vía...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 534/2018, 17-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: VILLAFÁÑEZ GALLEGO, RAFAEL

...la demanda). Ante tal manifestación, las recurrentes presentaron un escrito de ' alegaciones y manifestaciones sobre la posible incidencia de delito fiscal (a efectos de su debida constancia en el expediente)' en el que venía a argumentarsein extenso' la inexistencia de actividad delictiva y la imposible calificación de los hechos como causantes de un delito fiscal' -p. 16 del citado escrito-.La...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 106/2018, 03-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

TEAR, advirtió de la presencia de documentación relativa a la tramitación de un posible delito fiscal, varios archivos -entre ellos, en formato Excel el denominado 'CUENTA DE ÁBACO Sano Santander NUM005 PENSAR SI DÁRSELO', así como un documento con nombre ' DIRECCION000'.En este orden de consideraciones, hemos de destacar la Sentencia 539/2018, de 3 de abril (RC 427/2017) que se expresa en los...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 646/2020, 24-11-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: GIL IBAÑEZ, JOSE LUIS

Supremo que 'la posibilidad de vinculación de las actuaciones tributarias a un proceso penal queda limitada al caso de que tal proceso verse sobre delito fiscal'( sentencia de 21 de junio de 2016 -casación 1312/2015-).No obstante, cabría distinguir la prejudicialidad penal en los supuestos indicados, derivada de la puesta en conocimiento por la Administración tributaria al Ministerio Fiscal de la...