Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 308/2022, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 514/2021, 24-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: OLIVEROS ROSSELLÓ, MARÍA JESÚS

Nº de sentencia: 308/2022

...absuelta del delito fiscal que se le imputaba, precisamente porque quedó acreditado que no participó en el negocio jurídico simulado.SEXTO. Ad Cautelam:si debiera regularizarse la situación tributaria de la actora en el IRPF de 2008, por haber obtenido un incremento patrimonial, este debería tributar en el Impuesto sobre Donaciones, y no en el IRPF:dado que el presente caso, lo que supuestamente ha... ...efectivamente la actora fue absuelta en el procedimiento penal del delito fiscal y de falsedad por falta de prueba de su participación en la emisión de una factura por parte de IMAROL a SEDESA, pero ello no excluye 'per se' la posible responsabilidad tributaria del artículo 191 LGT, en cuanto se sustenta en un ámbito objetivo distinto cual es la falta de ingreso de la deuda tributaria. Por lo que el motivo...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 86/2022, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 121/2022, 01-03-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: CUESTA CAMPUZANO, TRINIDAD

Nº de sentencia: 86/2022

...autorización de entrada y registro en supuestos de ejecución forzosa de actos de la administración. Ahora bien, entre ellos no estarían incluidos los actos derivados de la potestad de inspección de la administración. A mayor abundamiento, argumenta la posibilidad de que se hubiera cometido un delito fiscal. En tal caso, sería la jurisdicción penal quien debería autorizar la entrada y registro.En segundo...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1253/2017, 04-05-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNANDEZ-LOMANA GARCIA, MANUEL

...existencia de delito fiscal dado que en ninguno de los casos había habido ocultación'.E.- Nos encontramos ya en condiciones de resolver la cuestión debatida, es decir, si como resumen correctamente la Abogacía del Estado -p. 2- existió ' una venta de acciones de una sociedad a otra,...o si constituye una forma de encubrir una remuneración percibida por haberse ejercido unas actividades de mediación para...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 810/2018, 25-05-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍN CORREDERA, JOSÉ FÉLIX

...de intereses de demoraSEGUNDO. Motivos del recurso.Trasladadas a los antecedentes las pretensiones de la recurrente, los motivos aducidos en apoyo de estas son los que sucintamente se recogen a continuación:1. Prejudicialidad penal al existir vinculación entre las actuaciones inspectoras y la entidad EMARSA contra la cual e se seguía un procedimiento penal por delito fiscal y falsedad.2...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 521/2022, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 4707/2020, 03-05-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: MONTERO FERNANDEZ, JOSE ANTONIO

Nº de sentencia: 521/2022

. 5.- Nulidad de la resolución recurrida y ello puesto que debe darse prevalencia al orden penal y resulta que el recurrente ha ssido absuelto de los delitos de falsedad documental y delito fiscal',que junto al resto, a decir de la Sala de instancia, 'Los argumentos que emplea la parte recurrente en el escrito de demanda y con los que pretende justificar la nulidad pretendía nada tienen que ver con...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 177/2020, 11-04-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...en el IVA. Es más la deudora principal en 2006 no declaró el Impuesto de Sociedades ni autoliquidaciones del IVA. Además era miembro del Consejo de Administración, al menos hasta el 3 octubre 2006. Y se refiere a la existencia de una sentencia penal del Juzgado de lo Penal nº 4 Barcelona de fecha 23 julio 2016 donde se enjuició un delito fiscal respecto a un Impuesto de Sociedades 2007. Lo que es...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 679/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2892/2020, 24-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 679/2022

...la actividad de DEPILINE WAX & COSMETICS S.L., aparentando ceder la gestión de las tiendas propias de ésta a aquéllas, para, de manera plenamente consciente, disminuir la deuda tributaria al mismo tiempo que se disminuía el riesgo de incurrir en delito fiscal (cuota regularizada superior a 120.000,00 euros) en el Impuesto sobre el Valor AñadidoEntre los indicios que permiten probar la simulación...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 648/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2841/2020, 23-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 648/2022

...procedimiento de comprobación que da lugar al delito fiscal pero no al procedimiento de verificación de datos. Por otra parte, resulta que, junto al procedimiento del ejercicio 2007 se inició un procedimiento de verificación de datos del 2008 que parte de los datos de la complementaria y no realiza modificación alguna sin que la resolución expresa del procedimiento fuera impugnada.Por otra parte, es de tener...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 677/2022, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2894/2020, 24-02-2022

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: MAESTRE SALCEDO, ANDRES

Nº de sentencia: 677/2022

WAX & COSMETICS S.L., aparentando ceder la gestión de las tiendas propias de ésta a aquéllas, para, de manera plenamente consciente, disminuir la deuda tributaria al mismo tiempo que se disminuía el riesgo de incurrir en delito fiscal (cuota regularizada superior a 120.000,00 euros) en el Impuesto sobre el Valor AñadidoVolviendo a los indicios que permiten probar la simulación señalada, cabe... ...efectivamente obtenidas por el mismo y se provocaba que, aun en el caso en que las mismas fueran comprobadas, las cuotas que eventualment pudieran haberse regularizado hubieran de dividirse entre los tres sujetos jurídicos, disminuyendo así el riesgo de incurrir en delito fiscal (al no superarse en ninguna de ellos el umbral de 120.000,00euros de cuota defraudada). Es probable que este objetivo se hubiera...