Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 182/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 686/2018, 03-03-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: APARICIO FERNANDEZ, MATILDE

Nº de sentencia: 182/2020

...tampoco que como consecuencia del mismo procedimiento, la misma deuda tributaria pueda ser objeto de dos liquidaciones distintas, de modo que una pueda ser de parte de la deuda a la espera de liquidarse el resto de la deuda, salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 de 17.12, Ley General Tributaria.Lo mismo dice el art. 86.1 del...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1546/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 862/2017, 12-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: ABELLEIRA RODRIGUEZ, MARIA

Nº de sentencia: 1546/2019

...alguien en quien concurría conflicto de intereses con el actor, en cuanto que no ejerció su defensa sino los personales propios del Sr. Marcos. En prueba de ello, acompaña un acta notarial en la que el representante manifiesta que prestó la conformidad al acta para evitar ser imputado como cooperador necesario de unos delitos fiscales presuntamente cometidos por el aquí recurrente como administrador de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 581/2020, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 528/2019, 09-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: LALLANA DUPLÁ, MARÍA ANTONIA

Nº de sentencia: 581/2020

E INSPECCIÓN'. Por tanto, la remisión del Inspector Jefe Regional para que se presentara denuncia por delito fiscal, así como ésta, que fue presentada en fecha 25 de octubre de 2004 por la Abogacía del Estado de León, lo es en relación con los citados períodos 1 de 2002 al 3 de 2004, pero no sobre el período 6 del ejercicio 2004, sobre el que nada ha probado el recurrente que se haya formulado...

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 57/2019, 08-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TÁBOAS BENTANACHS, MANUEL

...averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación administrativa... ...inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/84). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 928/2020, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 119/2019, 28-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CUSCO TURELL, MARGARITA

Nº de sentencia: 928/2020

Hacienda Pública, por lo que es necesario que exista una actuación del sujeto tendente al pago. Solo cuando la AEAT esté en condiciones de acreditar de que forma se han ocultado fondos o que actos se han realizado para defraudar, podrá determinar que estamos ante un delito fiscal e interponer la denuncia pertinente ante la jurisdicción penal pero no antes.- Estas actuaciones tienen carácter...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 768/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 800/2018, 20-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: HERRERO MUÑOZ-COBO, JOAQUÍN

Nº de sentencia: 768/2019

Nacional. Asimismo se van a presentar demandas por un bien (solar y nave) sito en Vallecas'.El 23 de mayo de 2003 D. Manuel de Castro presentó tales resoluciones judiciales y expuso la situación de los procesos pendientes: las diligencias penales seguidas con ocasión de la herencia contra D. Luis , por apropiación indebida de bienes y derechos de la herencia, así como contra los hijos de aquel por delito... ...fiscal; y el proceso civil 'pendiente de presentar' por compraventa simulada de un solar y fábrica valorados en más de 6 millones de euros.7.- El 6 de noviembre de 2003 la inspección comunicó que, conforme al art. 31.3 del Reglamento General de Inspección de los Tributos, continuaban interrumpidas las actuaciones, no computándose el periodo de interrupción para el plazo duración del procedimiento.8...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 3099/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2811/2019, 24-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GÓMEZ PASTOR, MARÍA TERESA

Nº de sentencia: 3099/2019

...liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal', añadiendo que 'el interés general inherente a la actividad inspectora de la Hacienda pública es vital en una sociedad democrática para el bienestar económico del país, como prevé el Convenio de Roma a la hora de legitimar la injerencia de la autoridad pública en el derecho al respeto de la vida privada... ...fiscal, ya que lo que unos no pagan debiendo pagar lo tendrán que pagar otros con más espíritu cívico o con menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/1984 ). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 999/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 391/2017, 18-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 999/2019

CAVALLERS 2001 SL debía haber abonado en su autoliquidación por el Impuesto sobre sociedades de 2006 ascendía a la cantidad de 759.056,99 euros y por tanto superaba la cifra de contempla el Art. 305 del Código Penal , el Equipo de Delito Fiscal de la Inspección Regional de Cataluña de la Agencia estatal de la Administración Tributaria emitió informe conforme a lo dispuesto en los artículos 32 y 33 del...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 422/2019, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 356/2017, 27-06-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: RODRÍGUEZ FALCÓN, INMACULADA

Nº de sentencia: 422/2019

Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 2006/2020, 08-10-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO

...una pueda ser de parte de la deuda a la espera de liquidarse el resto de la deuda, salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 [...] General Tributaria.Lo mismo dice el art.86.1 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones, Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre de 1991, para el caso de autoliquidación que presenten los herederos...