Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Constitucional Nº 21/2021, TC, Sala Primera, Rec Recurso de amparo 2914/2019, 15-02-2021

Orden: Constitucional

Tribunal: Tribunal Constitucional

Ponente: GONZALEZ RIVAS, JUAN JOSE

Nº de sentencia: 21/2021

...culpable”.Aun en el ámbito de las condenas penales, esta vez por delito fiscal, la citada STC 18/2005, FFJJ 3 y 4, define (con apoyo en las SSTEDH en los casos Saunders c. Reino Unido y J.B. c. Suiza) el requisito subjetivo de este derecho. Afirma que la garantía de no autoincriminación solo despliega su protección cuando la compulsión a aportar elementos incriminatorios se proyecta sobre la misma...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 257/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 2162/2020, 24-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: PERELLO DOMENECH, MARIA ISABEL

Nº de sentencia: 257/2021

Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o de la Unión Europea.e) La colaboración con las comisiones parlamentarias de investigación en el marco legalmente establecido.f) La protección de los derechos e intereses de los menores e incapacitados por los órganos jurisdiccionales o el Ministerio...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 3216/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 703/2018, 28-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: LÓPEZ AGULLO, MANUEL

Nº de sentencia: 3216/2019

...interposición de reclamaciones o recursos de cualquier clase, por las actuaciones realizadas con conocimiento formal del obligado tributario en el curso de dichas reclamaciones o recursos, como denuncias por delito fiscal.3. Por cualquier actuación fehaciente del obligado tributario conducente a la liquidación o autoliquidación de la deuda tributaria, a la devolución correspondiente, a exigir el pago, o por...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 657/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 688/2018, 04-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: APARICIO FERNANDEZ, MATILDE

Nº de sentencia: 657/2019

...distintas, de modo que una pueda ser de parte de la deuda a la espera de liquidarse el resto de la deuda, salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 de 17.12, Ley General Tributaria.Lo mismo dice el art. 86.1 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones, Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre de 1991, para el caso de autoliquidación...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 395/2020, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 526/2019, 12-05-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: ZATARAIN VALDEMORO, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 395/2020

...en el expediente administrativo en el documento con la rúbrica 'COMUNICACIÓN DE INICIO DE ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN'. Por tanto, la remisión del Inspector Jefe Regional para que se presentara denuncia por delito fiscal, así como ésta, que fue presentada en fecha 25 de octubre de 2004 por la Abogacía del Estado de León, lo es en relación con los citados períodos 1 de 2002 al 3 de 2004...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1928/2020, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 564/2017, 09-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: DE FRANCISCO RAMOS, VIRGINIA MARIA

Nº de sentencia: 1928/2020

.../4/2013) de aplazamiento de las actuaciones a la espera de si la sociedad SA JOVER era imputada por delito fiscal. En fecha 13/5/2013, la Inspección notifica al contribuyente la reanudación de las actuaciones inspectoras convocándole para el 22/5/2013. Pues bien, el art. 104 c) del RD 1065/2007 de 27 de julio a efectos de lo dispuesto en el art. 104.2 de la LGT dispone que se consideran dilaciones...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1588/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 296/2018, 16-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: PÉREZ BORRAT, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 1588/2019

(Doc. 1 págs. 33 a 35 sobre esta cuestión) y el informe de la Unidad Regional de Delito Fiscal que acompañó a la querella por delito fiscal, referido al Impuesto sobre sociedades, ejercicio 2001 pero el mismo razonamiento que transcribe es aplicable al caso de autos].(d) Determinación de la base imponible en el IVA. Partiendo de una ficha de información remitida por la actuaria de la Inspección a... Inspección.Respecto a la afirmación sobre los documentos contables que no aparecieron en el procedimiento penal por lo que no pueden ser ahora utilizados en vía administrativa, mantiene que estamos ante una manifestación conjetural.La razón por la que se absolvió a la administradora fue la falta de dolo o elemento subjetivo de delito fiscal, siendo elocuente la expresión de la Sentencia que apreció que no había...

Auto Contencioso-Administrativo TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 1182/2020, 24-09-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: BERBEROFF AYUDA, DIMITRY TEODORO

...deuda, salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 [...] General Tributaria.Lo mismo dice el art.86.1 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones, Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre de 1991, para el caso de autoliquidación que presenten los herederos. Previendo solo un supuesto excepcional de autoliquidación provisional a...

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 489/2019, 18-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: NAVARRO ZULOAGA, MARÍA FERNANDA

...debido aportarse al proceso penal es una mera conjetura porque lo que allí se dilucidaba era la posible comisión de un delito fiscal, que es por naturaleza doloso.3. Sobre la necesidad de dirigir la acción de responsabilidad civil contra la entidad recurrente en el proceso penal.Del mismo modo carece de relevancia que la entidad no fuera llevada al proceso penal como responsable civil, máxime cuando el...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 587/2019, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15463/2019, 18-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 587/2019

...una vía de hecho toda vez que mientras el Juez de Instrucción no resuelva la petición de suspensión de la liquidación vinculada al delito fiscal que se le imputa, se produce la suspensión cautelar.SEGUNDO.-Entiende la actora que con la apertura del procedimiento de apremio se infringe la tutela judicial efectiva, con independencia de resolverse por órganos de la Administración tributaria, por lo que...