Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 21/2021, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 10/2020, 19-01-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: CUESTA CAMPUZANO, TRINIDAD

Nº de sentencia: 21/2021

...efectivo.Igualmente, la administración habría hecho referencia a la existencia de indicios de la comisión de un delito fiscal. Sin embargo, la Fiscalía habría archivado las diligencias de investigación incoadas por estos hechos.La demanda continúa razonando que el de estimación indirecta es un método subsidiario. De tal modo que solo cabría acudir a él en los casos en los que no pueda determinarse la base imponible...

Sentencia ADMINISTRATIVO TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 550/2019, 26-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

...artículo 55 LRJCA, para aportar una copia del disco que contiene los correos obtenidos por la Inspección, de un original que se encuentra a disposición de la parte. Tanto es así que con la demanda aporta el expediente electrónico remitido con la denuncia por delito fiscal, en el que se contienen hasta 436 correos extraídos del disco duro en la entrada.A su vez, se denuncia la falta de motivación de la...

Sentencia ADMINISTRATIVO TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 569/2019, 19-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

...con la demanda aporta el expediente electrónico remitido con la denuncia por delito fiscal, en el que se contienen hasta 436 correos extraídos del disco duro en la entrada.A su vez, se denuncia la falta de motivación de la resolución del TEARC, con fundamento en que reproduce las consideraciones de los acuerdos de liquidación.La motivación impone el deber de manifestar las razones que sirven de...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 666/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 7461/2019, 12-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: REQUERO IBAÑEZ, JOSE LUIS

Nº de sentencia: 666/2021

...administrativo de liquidación en aquellos casos en los que, como aquí ocurre, la eventual concurrencia con un procedimiento penal trae causa de la imputación de delito contra la Seguridad Social, solución análoga a la prevista para el delito fiscal en el art. 305.5 del Código Penal .' El artículo art. 307.4 del Código Penal , en la redacción ya vigente al tiempo de los hechos (2015), según la reforma...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 654/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 5949/2019, 11-05-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: TOLEDANO CANTERO, RAFAEL

Nº de sentencia: 654/2021

...establece la regla general de la compatibilidad entre el procedimiento penal y el procedimiento administrativo de liquidación en aquellos casos en los que, como aquí ocurre, la eventual concurrencia con un procedimiento penal trae causa de la imputación de delito contra la Seguridad Social, solución análoga a la prevista para el delito fiscal en el art. 305.5 del Código Penal.El artículo art. 307.4 del...

Sentencia ADMINISTRATIVO Nº 447/2021, TS, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 2983/2019, 25-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Tribunal Supremo

Ponente: AGUALLO AVILÉS, ANGEL

Nº de sentencia: 447/2021

...facturas falsas) con el delito fiscal tipificado en el art. 305 CP ]. Y no pueden admitirse por las razones que pasamos a exponer a continuación.QUINTO.- Los tipos infractores previstos, de una parte, en los arts. 194.1 y 195.1 LGT , y, de otra parte, en el art. 201.3 LGT , se proyectan -directa o inmediatamente- sobre dos bienes jurídicos distintos.1. Aunque en el caso que se somete a nuestra... ..., eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuantía de la cuota defraudada exceda de ciento veinte mil euros (esto es, el conocido generalizadamente como delito fiscal).4. Antes de nada, interesa recordar que, a diferencia de lo que sucede...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 1105/2019, 23-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA FUENTE GUERRERO, MARIA YOLANDA

...remisión de las actuaciones al Ministerio Fiscal, el decaimiento del presunto delito fiscal por Auto de 7 de febrero de 2014, conlleva la necesidad de concluir el procedimiento inspector antes de que transcurra su plazo máximo, de acuerdo con el articulo 29 de la Ley 1/1998. Por tanto, si bien la remisión del expediente al Ministerio Fiscal pudo interrumpir el plazo de duración de las actuaciones...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 229/2018, 09-03-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...meses desde el inicio de las actuaciones se notificó el acuerdo de ampliación del plazo de las mismas por 'especial complejidad'. En fecha 7 febrero 2007 se remiten las actuaciones al Ministerio Fiscal por presunto delito contra la Hacienda Pública. El 10 mayo 2011 el Juzgado Central de Instrucción nº 3 dictó auto acordando el sobreseimiento por fallecimiento de D. Carlos Manuel. En comunicación de... ...extranjeras, y se acordó la ampliación del plazo de las actuaciones inspectoras de 12 a 24 meses, y se remitió el expediente al Ministerio Fiscal por presunto delito contra la Hacienda Pública y se atribuía la responsabilidad a D. Carlos Manuel que falleció por lo que se dictó auto de sobreseimiento el 10 mayo 2011.El 27 julio 2011 se extendió acta de disconformidad y propuesta de sanción, en fecha 19...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 969/2018, 08-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DOZAGARAT, BEGOÑA

...diligencia de embargo de embargo improcedente al no haberse notificado correctamente la providencia de apremio, art. 170.3: b) Falta de notificación de la providencia de apremio.El recurrente parte del informe sobre delito fiscal de 17 junio 2009 en relación IVA 2007 derivado del mismo procedimiento inspector, y hasta ese momento a la actora no se le habían notificado las actuaciones, pero fue localizada...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 262/2018, 17-02-2021

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: DE LA FUENTE GUERRERO, MARIA YOLANDA

...remisión al informe sobre delito fiscal contra D. Sixto, afirma que la AEAT y el TEAC alcanzan conclusiones distintas a este informe.Respecto a los pagos a EUDITA EH AUDITORES 1986 , fueron ordenados por el recurrente en su calidad de apoderado mancomunado de la deudora principal, estando legalmente permitidos y el recurrente no obtuvo ningún beneficio.En relación a los pagos efectuados a la entidad...