Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1582/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 409/2018, 16-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: PÉREZ BORRAT, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 1582/2019

...ambas Sentencias penales que concluyeron que no existía base para imputar a los acusados (que no era el caso de la recurrente) un delito fiscal (siempre doloso, por ser inherente la voluntad de defraudar) y que llevó a la absolución en aplicación del in dubio pro reo en la medida en que se apreció una posible confusión sobre quién había de ordenar que se efectuara el ingreso a cuenta. Y si bien apunta... ...la posibilidad de que la prueba para condenar por delito fiscal ha de ser más contundente que la que se exige en una infracción tributaria, la Inspección calificó la conducta de la actora como dolosa. Teniendo en cuenta en el ámbito del derecho administrativo sancionador son aplicables con ciertos matices los presupuestos [sic] del derecho penal, conforme a la jurisprudencia que cita de la Sala de...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1711/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 1409/2016, 11-07-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GOLLONET TERUEL, LUIS ANGEL

Nº de sentencia: 1711/2019

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 648/2019, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 9, Rec 689/2018, 04-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: APARICIO FERNANDEZ, MATILDE

Nº de sentencia: 648/2019

..., salvo el caso de indicios de delito fiscal del art. 250.2 de la LGT. Arts. 101 y concordantes de la Ley 58/2003 de 17.12, Ley General Tributaria.Lo mismo dice el art. 86.1 del Reglamento del Impuesto de Sucesiones, Real Decreto 1629/1991, de 8 de noviembre de 1991, para el caso de autoliquidación que presenten los herederos. Previendo solo un supuesto excepcional de autoliquidación provisional a...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 191/2020, TSJ Castilla La-Mancha, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 516/2013, 05-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla La-Mancha

Ponente: ESTÉVEZ GOYTRE, RICARDO

Nº de sentencia: 191/2020

Tributaria emitió liquidaciones de IVA, tras proceso de inspección, por el año 2007, ya que ese año el importe de las cuotas defraudadas no alcanzaba los 120.000 euros, tipo objetivo del delito fiscal. Y en esas liquidaciones se eliminó, entre otras, parte de la facturación emitida por la actora a dicha sociedad al entender la Agencia tributaria que era imposible que Dª Marí Jose hubiera prestado todos...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 153/2020, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 869/2018, 13-02-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: DOMINGUEZ CALVO, ALVARO

Nº de sentencia: 153/2020

Hacienda Pública y blanqueo de capitales y que finalizaron el 27.05.2013, mediante auto del Juzgado de Instrucción número 52 de Madrid , no encontrando ni delito fiscal ni de blanqueo de capitales, ordenando el sobreseimiento libre y archivo de las actuaciones.Asimismo el reclamante ha aportado al expediente para justificar los ingresos percibidos del meritado cliente dos documentos idénticos firmados...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 338/2020, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 527/2019, 12-03-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: PICÓN PALACIO, AGUSTÍN

Nº de sentencia: 338/2020

...en el expediente administrativo en el documento con la rúbrica 'COMUNICACIÓN DE INICIO DE ACTUACIONES DE COMPROBACIÓN E INSPECCIÓN'. Por tanto, la remisión del Inspector Jefe Regional para que se presentara denuncia por delito fiscal, así como ésta, que fue presentada en fecha 25 de octubre de 2004 por la Abogacía del Estado de León, lo es en relación con los citados períodos 1 de 2002 al 3 de 2004...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2113/2019, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 3163/2019, 24-09-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: GUIL, FEDERICO LÁZARO

Nº de sentencia: 2113/2019

Jurisdicción Contencioso Administrativa para conceder la autorización solicitada, se aduce que que hasta el momento no consta que exista una defraudación superior a los 120.000 euros de cuota por parte de alguna de las empresas investigadas por la Inspección, por lo que no se puede imputar un delito fiscal que justifique la actuación de la Jurisdicción Penal.El Ministerio Fiscal, reiterando el dictamen...

Sentencia Supranacional Nº C-649/19, TJUE, 28-01-2021

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-649/19

...principal y cuestiones prejudiciales21 La Spetsializirana prokuratura (Fiscalía Especial, Bulgaria) incoó diligencias penales contra IR, acusado de haber participado en una organización delictiva con el objetivo de cometer delitos fiscales. Durante la fase sumaria del proceso penal de la que fue objeto, y durante la cual estuvo representado por dos abogados de su elección, IR únicamente fue... ..., apartado 36 y jurisprudencia citada).37 En el caso de autos, no hay lugar a dudas de la actualidad del litigio y el carácter jurisdiccional del procedimiento, dado que la Fiscalía Especial incoó diligencias penales, todavía en curso, contra IR, al que se acusa de haber participado en un grupo delictivo organizado con el objetivo de cometer delitos fiscales y a quien se le designó abogado de oficio...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 349/2017, 04-12-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: MARTÍNEZ TRISTÁN, FRANCISCO GERARDO

...incompetencia de la Inspección para resolver el procedimiento, que no se basa en vulneración de norma alguna, sino en el hecho de que concurriendo, a su juicio, los elementos del delito fiscal, no hubiera ningún informe de no apreciación de delito. No se vulnera el artículo 99.7 LGT que alude a los informes como una de las formas de exteriorización del ejercicio de sus funciones por la Administración...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 704/2018, 16-12-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DE AGUIRRE FERNÁNDEZ, JUAN CARLOS

...siguientes bienes inmuebles -se describen...'Tanto Centro Regional de Vehículos de Ocasión, S.L., como don Herminio y don Humberto, han sido condenados por la comisión de tres delitos fiscales en la tributación del Impuesto sobre el Valor Añadido de los ejercicios 2002, 2003 y 2004 en sentencia 233/2012 de 27 de julio, dictada por el Juzgado de lo Penal 3 de Oviedo -PA 274/2009.CUARTO.-Alega la actora el...