Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 433/2020, TSJ Castilla y Leon, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 525/2019, 18-05-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Castilla y Leon

Ponente: PARDO MUÑOZ, FRANCISCO JAVIER

Nº de sentencia: 433/2020

'. Por tanto, la remisión del Inspector Jefe Regional para que se presentara denuncia por delito fiscal, así como ésta, que fue presentada en fecha 25 de octubre de 2004 por la Abogacía del Estado de León, lo es en relación con los citados períodos 1 de 2002 al 3 de 2004, pero no sobre el período 6 del ejercicio 2004, sobre el que nada ha probado el recurrente que se haya formulado igualmente denuncia...

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 278/2019, 27-05-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: NAVARRO ZULOAGA, MARÍA FERNANDA

...plazo de doce meses para la tramitación a contar desde el 27.1.2004 quedó interrumpido por las dilaciones imputables a la actora (392 días) siendo que finía el día 22.2.2006 (el acuerdo de liquidación indica erróneamente el 25.1.2006) y en la diligencia nº 11 de 11.1.2006 ya se indica que se traslada el expediente a la Unidad Regional del Delito Fiscal ya que se aprecia una cuantía superior a 120.000... ...que hasta ese momento habían sido administradores solidarios por lo que la notificación al Sr. Demetrio es válida.5. En cuanto a la comunicación y efectos de la paralización estos quedaron expresados en la diligencia nº 11 al comunicarse que se remitiría a la unidad regional de delito fiscal, teniendo en cuenta el contenido de los artículos 31 bis del Reglamento General de Inspección Tributaria (RD...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 2923/2020, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 237/2019, 02-07-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TÁBOAS BENTANACHS, MANUEL

Nº de sentencia: 2923/2020

...sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación administrativa, muy cercana en más de uno de sus eventuales aspectos a la jurisdicción penal como consecuencia de la equiparación del injusto de tal naturaleza y del... ...obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' ( STC 76/90), en la cual el papel del Juez cobra...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1415/2020, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 991/2018, 25-05-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: PÉREZ BORRAT, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 1415/2020

...sustrato real de la citada sociedad; (iv) La Inspección, en base a todo ello, consideró que ATOKA era una entidad interpuesta utilizada por el recurrente para mover fondos ocultos y evitar su tributación; (v) De hecho, el recurrente ya repatrió fondos en 2007, por importe de 3.300.000,00 euros (operación denunciada por posible delito fiscal); y (vi) No habiendo quedado acreditado el origen de los...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1293/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 645/2017, 23-10-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TOSCANO ORTEGA, JUAN ANTONIO

Nº de sentencia: 1293/2019

...representante del actor ' pide que se aplacen las actuaciones relativas al IRPF del actor hasta que se haya tomado una solución al respecto de la sociedad SA JOVER en cuanto a su imputación en delito fiscal o no '.Es decir, el actor solicita un aplazamiento de las actuaciones inspectoras hasta que exista un pronunciamiento en cuanto a si la sociedad es o no imputada por un delito fiscal.A su vez, consta que...

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 176/2019, 18-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TÁBOAS BENTANACHS, MANUEL

...naturaleza inquisitiva y cumple, en su ámbito, la función de investigar y documentar el resultado de las pesquisas o averiguaciones, como medio de prueba en un procedimiento posterior, que normalmente será el de liquidación pero que muy bien pudiera desembocar en otro sancionador e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente... ...otros con más espíritu cívico o con menos posibilidades de defraudar. De ahí la necesidad de una actividad inspectora especialmente vigilante y eficaz, aunque pueda resultar a veces incómoda y molesta' ( STC 119/84). Aquí está la justificación profunda de tal obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1338/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 507/2017, 04-11-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 1338/2019

...una sentencia absolutorio por delito fiscal respecto de otros ejercicios fiscales, no son subsumibles en ninguno de los motivos de oposición al apremio previstos en el artículo 167.3 de la Ley General Tributaria, ni a juicio de la Sala, nos hallamos ante un supuesto que guarde igual fundamento con los expresamente previstos por la Ley, por lo que habrá de confirmarse el apremio, sin perjuicio de los...

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 90/2019, 15-06-2020

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 1582/2019, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 409/2018, 16-12-2019

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: PÉREZ BORRAT, MARÍA LUISA

Nº de sentencia: 1582/2019

...ambas Sentencias penales que concluyeron que no existía base para imputar a los acusados (que no era el caso de la recurrente) un delito fiscal (siempre doloso, por ser inherente la voluntad de defraudar) y que llevó a la absolución en aplicación del in dubio pro reo en la medida en que se apreció una posible confusión sobre quién había de ordenar que se efectuara el ingreso a cuenta. Y si bien apunta... ...la posibilidad de que la prueba para condenar por delito fiscal ha de ser más contundente que la que se exige en una infracción tributaria, la Inspección calificó la conducta de la actora como dolosa. Teniendo en cuenta en el ámbito del derecho administrativo sancionador son aplicables con ciertos matices los presupuestos [sic] del derecho penal, conforme a la jurisprudencia que cita de la Sala de...