Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 293/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 371/2015, 23-03-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GIMENEZ YUSTE, EMILIA

Nº de sentencia: 293/2018

...relación con los clientes identificados, el citado Grupo Conjunto realizó los correspondientes informes para el Juzgado de forma individualizada para aquellos casos en que las cuotas que se estimaban defraudadas, por IVA, IS o ambos, superaban el umbral para ser consideradas delito fiscal en al menos uno de los ejercicios comprobados, solicitándole al mismo tiempo autorización para utilizar la... ...oculta oro por un importe total de 516.666,00 € en 2004, de 267.050,66 € en 2005, y 586.389,30 € en 2006. Asimismo, se estimaba que existían cuotas de delito fiscal en relación al IS y al IVA de 2004 y de 2006, mientras que se solicitaba autorización para comprobar en vía administrativa, utilizando la información obrante en autos, el IS y el IVA de 2005. Con fecha 07/10/2008, el Juzgado concedió dicha...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 869/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 26/2018, 15-10-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: TÁBOAS BENTANACHS, MANUEL

Nº de sentencia: 869/2018

...e incluso penal por delito fiscal. No es arbitraria sino muy razonable la extensión analógica del único precepto legal existente al respecto, ante el silencio de la Constitución, si se repara en las características de tal actuación administrativa, muy cercana en más de uno de sus eventuales aspectos a la jurisdicción penal como consecuencia de la equiparación del injusto de tal naturaleza y del... ...obligación y también la antijuridicidad material del delito fiscal y de la infracción correlativa. El incumplimiento de ese deber constitucional se llama defraudación. 'La lucha contra el fraude fiscal es un fin y un mandato que la Constitución impone a todos los poderes públicos y singularmente al legislador y a los órganos de la Administración tributaria' ( STC 76/90), en la cual el papel del Juez cobra...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 169/2018, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15288/2017, 02-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: NÚÑEZ FIAÑO, MARÍA DEL CARMEN

Nº de sentencia: 169/2018

...recurrente respondían o no a operaciones reales) estaban siendo objeto de investigación judicial (Juzgado de instrucción nº 1 de Coslada), respecto de dos ejercicios y un impuesto: la Inspección había considerado que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal, al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos ejercicios comprobados, el... ...la recurrente.Debemos recordar que estamos refiriéndonos a una situación anterior a la vigente LGT tras la reforma operada por Ley 34/2015, de 21 de septiembre y subrayar que ya en la transcrita sentencia del Tribunal Supremo parecen apuntarse elementos que permiten extender la prejudicialidad más allá de las actuaciones por delito fiscal. Pero lo que es claro es que la sentencia de esta Sala...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 271/2017, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 97/2016, 06-07-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: MOYA MEYER, LUIS HELMUTH

Nº de sentencia: 271/2017

...la trama, eran constitutivas de un delito fiscal. Así que nada de esto afecta a la regularidad de la investigación dirigida con posterioridad contra el demandante, que nada tiene que ver con la investigación por delitos contra la Hacienda Pública, y a quien solo se le imputa haber cedido la explotación de su licencia de taxi a un tercero contraviniendo lo dispuesto en la Ordenanza Municipal del...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 838/2017, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 972/2016, 15-09-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: DE BELLMONT Y MORA, JOSE

Nº de sentencia: 838/2017

...y contra el fraude en la obtención y disfrute de las prestaciones a cargo del sistema; así como para la determinación del nivel de aportación de cada usuario en las prestaciones del Sistema Nacional de Salud.d) La colaboración con las Administraciones públicas para la lucha contra el delito fiscal y contra el fraude en la obtención o percepción de ayudas o subvenciones a cargo de fondos públicos o...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 35/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 48/2015, 17-01-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GONZALEZ RUIZ, FRANCISCO JOSE

Nº de sentencia: 35/2018

Vallès en funciones de guardia una querella por cuatro delitos fiscales contra D. Juan Ignacio y otros, y AP Photo Industries, S.L. en calidad de responsable civil, interesando que se les exigiera fianza de responsabilidad civil, o en su defecto, embargo de bienes, en cantidad suficiente para cubrir el pago de las cuotas defraudadas: 217.958,42 €, 525.474,35 €, 139.502,70 € y 142.977,38 €. La... ...exigencia de motivación que permite al interesado su impugnación y ejercitar en la misma su derecho de defensa. Se refiere la interposición de la querella interpuesta por el Ministerio Fiscal por cuatro delitos contra la Hacienda Pública del artículo 305 del Código Penal en relación al IVA de los años 2003 a 2006, que la acción se dirige contra AP Photo Industries, S.L.en calidad de responsable civil y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 875/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 495/2017, 18-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: GALLEGO LAGUNA, JOSE ALBERTO

Nº de sentencia: 875/2017

...limitación de un derecho fundamental.Señala que la autorización de registro tenía por objeto la ocupación de la documentación y cualquier otro elemento de interés para la investigación de hechos que podrían ser constitutivos de infracciones muy graves, tales como fraude de subvenciones, falsedad documental, delito fiscal y blanqueo de capitales, y concluye que los documentos utilizados en este caso por la...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 369/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 336/2015, 24-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: CLERIES NERÍN, NURIA

Nº de sentencia: 369/2018

...cantidades a deducir en cuota, puesto que el obligado tributario compensó en su totalidad dichas bases en la declaración liquidación del periodo 2006, debiendo la jurisdicción penal determinar la posible responsabilidad al encontrar la Inspección indicios de la posible comisión de delito fiscal. Por lo que respecta a la tramitación de las sanciones por acreditación indebida de deducciones, únicamente... ...objeto el impuesto sobre sociedades correspondiente a los ejercicios 2004 a 2007, y el IVA, ejercicios 2005 a 2008.Y si bien posteriormente, la liquidación se practicó solo en relación a los ejercicios 2004 y 2005 (entendió la Inspección la la conducta a regularizar en el IS 2006 podía ser constitutiva de delito fiscal y la contribuyente tributo el ejercicio 2007 en régimen de consolidación fiscal), lo...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 457/2017, TSJ Canarias, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 299/2015, 01-09-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Canarias

Ponente: RODRÍGUEZ FALCÓN, INMACULADA

Nº de sentencia: 457/2017

...siempre el mismo con independencia del nivel de cada uno tanto, siéndoles asignadas a todos ellos, sin distinción y aleatoriamente, las actuaciones de inicio de los expedientes, de comprobación de investigación, parciales o generales, tanto a personas físicas como jurídicas, requerimientos de información, confección del expediente o de informes por el delito fiscal, planificación de actuaciones y...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 440/2017, TSJ Galicia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 15584/2015, 11-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Galicia

Ponente: SELLES FERREIRO, JUAN

Nº de sentencia: 440/2017

...reales) estaban siendo objeto de investigación judicial (Juzgado de instrucción nº 1 de Coslada), respecto de dos ejercicios y un impuesto: la Inspección había considerado que por los ejercicios 2001 y 2002 del Impuesto sobre Sociedades (IS) había indicios de delito fiscal, al superar la cuota resultante de la regularización en esos dos ejercicios comprobados, el límite cuantitativo de la... .../2015, de 21 de septiembre y subrayar que ya en la transcrita sentencia del Tribunal Supremo parecen apuntarse elementos que permiten extender la prejudicialidad más allá de las actuaciones por delito fiscal. Pero lo que es claro es que la sentencia de esta Sala transcrita se refiere al mismo delito, falsedad documental, incluso a uno de los proveedores y toma como referencia la constancia de...