Jurisprudencia sobre Delito fiscal

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Delito fiscal

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Delito fiscal

Sentencia Contencioso-Administrativo TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 2467/2013, 13-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LOPEZ, ANTONIO TOMAS

...jurídico que, por ello mismo, hubiera que calificar per se de infracción tributaria o de delito fiscal....'.Sobre la base de la doctrina acabada de exponer, en relación con la prueba practicada, resulta evidente que no puede prosperar la pretensión del recurrente; ninguna simulación se ha probado, teniendo encaje la operativa del acusado, en todo caso, en el fraude de ley; pero es más, aun cuando las...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 757/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 646/2017, 03-11-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: QUINTANA CARRETERO, JUAN PEDRO

Nº de sentencia: 757/2017

Inspección el 13 de noviembre de 2015, abriéndose un trámite de audiencia, en el que ambos cónyuges presentaron escrito de alegaciones.La liquidación tributaria vinculada a delito relativa al IRPF 2010 fue emitida el 11 de mayo de 2016, siendo notificada al recurrente el 30 de mayo siguiente.En dicho procedimiento se había apreciado la existencia de indicios de la comisión de un delito fiscal por doña...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 415/2018, TSJ Andalucia, Sala de lo Contencioso, Sec. 4, Rec 892/2007, 27-04-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Andalucia

Ponente: SANCHIS FERNANDEZ-MENSAQUE, GUILLERMO

Nº de sentencia: 415/2018

...motivan la liquidación y de hecho han sido condenados tanto el administrador de la demandante como los proveedores por delito continuado de falsedad mercantil y por delitos fiscales en relación con el IVA.SEXTO .- En cuanto a la sanción, ésta Sala no puede menos que compartir lo que se dice en la demanda acerca de que los principios del Derecho Penal y, destacadamente, el de culpabilidad, son aplicables...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 436/2018, TSJ Cataluña, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 75/2017, 16-05-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Cataluña

Ponente: GOMIS MASQUE, RAMÓN

Nº de sentencia: 436/2018

...establecimiento respecto de los que sea comprobado la existencia de ventas en régimen de viajeros fraudulentas (bien por no salir de territorio de aplicación del IVA, bien por actuar los compradores como intermediarios) y la posible existencia de delito fiscal, y de otro, de otros tres compradores, que también lo son de otro establecimiento que -iniciadas actuaciones de comprobación cerca del mismo- ha...

Sentencia Contencioso-Administrativo Nº 849/2017, TSJ Madrid, Sala de lo Contencioso, Sec. 5, Rec 494/2017, 05-10-2017

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Madrid

Ponente: ÁLVAREZ THEURER, CARMEN

Nº de sentencia: 849/2017

..., falsedad documental, delito fiscal y blanqueo de capitales, y concluye que los documentos utilizados en este caso por la Inspección no guardan relación alguna con el supuesto fraude de subvenciones ni con las demás conductas y/o delitos investigados, ni tampoco con las personas y/ o sociedades que constan investigadas, por lo que no estaban dentro de los límites establecidos en el auto de registro, de...

Sentencia Supranacional Nº C-310/16, TJUE, 17-01-2019

Orden: Supranacional

Tribunal: Tribunal de Justicia de la Union Europea

Nº de sentencia: C-310/16

...no era competente) reviste una importancia fundamental para resolver acerca de la responsabilidad de una persona como jefe de una organización criminal creada para la comisión de delitos fiscales contra [la Ley del impuesto sobre el valor añadido, en su versión en vigor en la fecha de los hechos del litigio principal], o bien como inductor de los delitos fiscales concretos, habida cuenta de que...

Sentencia ADMINISTRATIVO AN, Sala de lo Contencioso, Sec. 7, Rec 221/2017, 16-11-2018

Orden: Administrativo

Tribunal: Audiencia Nacional

Ponente: FERNÁNDEZ DE AGUIRRE FERNÁNDEZ, JUAN CARLOS

...como el importe de las responsabilidades civiles -adjunta testimonio de sentencia firme de fecha 30 de abril de 2012'.5. Constan en informe de la Agencia Tributaria, Delegación Especial de Valencia, de 24 de mayo de 2016, los siguientes extremos:'... en esta Dependencia Regional de Recaudación se tramita procedimiento contra Íñigo, NIF..., por deudas derivadas de delito fiscal contra la Hacienda...

Sentencia Administrativo Nº 786/2013, TSJ Murcia, Sala de lo Contencioso, Sec. 2, Rec 81/2009, 17-10-2013

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Murcia

Ponente: ESPINOSA DE RUEDA JOVER, MARIANO

Nº de sentencia: 786/2013

Konsman, y esta a su vez subcontrata con Riconsa (existe una subcontratación). Los trabajadores de Riconsa realizaron obras de ejecución en la urbanización Mosa Trayectum, obra adjudicada a Konsman Desarrollos SL, acompañando declaraciones -en vía penal- por trabajadores, incoadas por denuncia de la Inspección a Konsman por delito fiscal, por no computarle como gastos deducibles las facturas emitidas... RICONSA hasta el punto de que algunos de los trabajadores que testificaron en el proceso penal por delito fiscal, según la prueba aportada por la propia actora, afirman que pasaron a depender de una empresa a la otra sin solución de continuidad y sin motivo aparente; también es de tener en cuenta la coincidencia en el accionariado de ambas empresas, tras la compra de participaciones sociales por parte...

Sentencia Administrativo Nº 216/2016, TSJ Pais Vasco, Sala de lo Contencioso, Sec. 1, Rec 187/2015, 24-05-2016

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Pais Vasco

Ponente: IRANZO CEREZO, JOSE DAMIAN

Nº de sentencia: 216/2016

..., por la demandante se sostiene que esta fecha final debe ser el día 26/5/11, fecha en la que la Hacienda Foral Alavesa emite Informe reseñando que se ha ' procedido al cierre del procedimiento de delito fiscal (en vía judicial)' y en virtud del cual, además, se acuerda ' reabrir el expediente de comprobación tributaria' (folio 365 e.a.). Por su parte, por la demandada se postula que tal fecha final...

Sentencia Administrativo Nº 1107/2015, TSJ Comunidad Valenciana, Sala de lo Contencioso, Sec. 3, Rec 88/2012, 26-11-2015

Orden: Administrativo

Tribunal: TSJ Comunidad Valenciana

Ponente: LOPEZ, ANTONIO TOMAS

Nº de sentencia: 1107/2015

...razones para no aportarla, siendo a estos efectos insuficientes las razones esgrimidas, o bien porque solicitó el aplazamiento o suspensión de la diligencia. QUINTO.-El segundo periodo de interrupción obedece a la remisión de la causa al ministerio Fiscal. En efecto, en fecha 22 de mayo de 2005 se emite informe sobre delito fiscal (folios 281 y ss), remitiéndose la causa al Ministerio Fiscal...